maatschappij, voegingstijdstip of ontvoegingstijdstip:
hetgeen daaronder wordt verstaan in
artikel 15aa, eerste lid, van de wet,
met dien verstande dat een buitenlandse belastingplichtige slechts als
maatschappij wordt aangemerkt voor zover deze op grond van
artikel 15, achtste lid, van de
wet deel uitmaakt van een fiscale eenheid.
Artikel 2. Aandeel met bijzondere rechten
Voor de beoordeling of de aandelen waarvan de moedermaatschappij of de topmaatschappij de gehele juridische en economische eigendom bezit gezamenlijk in alle gevallen recht geven op ten minste 95% van de winst en ten minste 95% van het vermogen van een andere maatschappij als bedoeld in artikel 15, eerste of tweede lid, van de wet wordt, indien er één bijzonder aandeel is, waarvan de moedermaatschappij of de topmaatschappij niet de gehele juridische of economische eigendom bezit, met een symbolische nominale waarde en een recht op de winst van minder dan 10% van die waarde, deze gerechtigdheid tot de winst buiten beschouwing gelaten.
Artikel 3. Niet naar Nederlands recht opgerichte lichamen vergelijkbaar met naar Nederlands recht opgerichte lichamen
Artikel 4. Levering gehele juridische eigendom niet gelijktijdig met die van de gehele economische eigendom van aandelen in een lichaam. Overgang gehele economische eigendom kort na aanvang boekjaar
Artikel 5. Moedermaatschappij opgericht bij aangaan fiscale eenheid; door fiscale eenheid in de loop van een boekjaar opgerichte dochtermaatschappij; boekjaar te voegen dochtermaatschappij valt statutair nog niet samen met boekjaar moedermaatschappij
Hoofdstuk II. Generieke bepalingen bij een fiscale eenheid
Afdeling 1. De totstandkoming van de fiscale eenheid
Artikel 6. Formaliteiten ten aanzien van het verzoek, vermogensopstelling op het voegingstijdstip en moment van inbreng bij nieuw opgerichte dochtermaatschappij
Artikel 7. Overgang nog niet uitgewerkte aanspraken en voorwaardelijke verplichtingen
Artikel 7a. Toepassing innovatiebox en CFC-maatregel na voeging
Artikel 7b. Voeging wegens stakingsverlies
Afdeling 2. Bepalingen tijdens de fiscale eenheid
Artikel 8. Verplichtingen van maatschappijen
Artikel 9. Waardering van activa en passiva
Artikel 10. Aandelen in dochtermaatschappij die niet in bezit zijn van de fiscale eenheid
Afdeling 3. Aftrek voorvoegingsrenten, verrekening voorvoegingsverliezen en verrekening voorvoegingsvoorheffingen
Artikel 10a. Volgorde in aftrek brengen van voorvoegingsrenten
Artikel 11. Uitsluiting voorvoegingsverliezen
Artikel 12. Volgorde horizontale verliesverrekening en verrekening van voorvoegingsverliezen
Artikel 14. Vervreemding aandelen, bedrijfsfusie, fusie of splitsing: moment vervreemding, overdracht of overgang; verschuiving ontvoegingstijdstip naar aanvang boekjaar
Artikel 15 [Vervallen per 23-02-2017]
Artikel 16. Berekening liquidatieverlies met betrekking tot een tussenholding na ontvoeging
Artikel 16a. Toepassing innovatiebox en CFC-maatregel na ontvoeging
Hoofdstuk III. Specifieke bepalingen bij een juridische splitsing of juridische fusie binnen fiscale eenheid
Artikel 17. Splitsing van dochtermaatschappij binnen fiscale eenheid
Artikel 18. Juridische fusie van dochtermaatschappij binnen fiscale eenheid
Artikel 18a. Aansluitende fiscale eenheid na juridische fusie of splitsing
Hoofdstuk IV. Specifieke bepalingen bij een fiscale eenheid tussen verzekeraars en niet-verzekeraars en tussen verzekeraars onderling
Afdeling 1. Definities
Artikel 19
Afdeling 2. Bepalingen inzake jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen aan de egalisatiereserve bij een fiscale eenheid tussen een verzekeraar en een niet-verzekeraar
Artikel 20
Afdeling 3. Bepalingen bij een fiscale eenheid tussen verzekeraars en niet-verzekeraars en tussen verzekeraars onderling wat betreft toets egalisatiereserve aan het vermogen
Artikel 21
Afdeling 4. Verdeling egalisatiereserve bij een fiscale eenheid tussen verzekeraars en niet-verzekeraars en tussen verzekeraars onderling bij ontvoeging
Artikel 22
Afdeling 5. Calamiteitenreserve
Artikel 23
Hoofdstuk V. Specifieke bepalingen bij een fiscale eenheid van beleggingsinstellingen
Afdeling 1. Definitie
Artikel 24
Afdeling 2. Bij de totstandkoming van een fiscale eenheid
Artikel 25. Uit te delen winst, uitdelingstekorten, afrondingsreserve en voorvoegingsverlies
Afdeling 3. Bij de verbreking van een fiscale eenheid
Artikel 26. Uitdelingstekorten
Artikel 27. Herbeleggingsreserve en afrondingsreserve
Hoofdstuk VI. Specifieke bepalingen voor een coöperatie bij het einde van een fiscale eenheid met die coöperatie als moedermaatschappij
Artikel 28
Hoofdstuk VII. Specifieke bepalingen bij een fiscale eenheid met een buitenlandse belastingplichtige, een tussenmaatschappij of een topmaatschappij
Afdeling 1. Algemene bepalingen
Artikel 29. Definities
Artikel 30. Toepassing voorwaarden
Artikel 31. Terminologie
Afdeling 2. Fiscale eenheid met een buitenlands belastingplichtige moedermaatschappij
Artikel 32. Voorwerp van de belasting; terminologie
Artikel 33. Rechtsverhoudingen tussen hoofdhuis van moedermaatschappij en dochtermaatschappijen
Afdeling 3. Fiscale eenheid met een buitenlands belastingplichtige dochtermaatschappij
Artikel 34. Voorwerp van de belasting
Artikel 35. Buitenlands belastingplichtige dochtermaatschappij waarop de deelnemingsvrijstelling van toepassing is
Artikel 36. Buitenlands belastingplichtige dochtermaatschappij waarop de deelnemingsvrijstelling niet van toepassing is
Artikel 37. Waarderingsvoorschrift voor buitenlandse belastingplichtige bij voeging of ontvoeging niet van toepassing
Afdeling 3a. Fiscale eenheid met een belang in een tussenmaatschappij
Artikel 38. Belang in tussenmaatschappij waarop de deelnemingsvrijstelling van toepassing is
Artikel 38a. Belang in tussenmaatschappij waarop de deelnemingsvrijstelling niet van toepassing is
Afdeling 4. Voortzetting fiscale eenheid bij zetelverplaatsing
Artikel 39. Zetelverplaatsing naar Nederland
Artikel 40. Zetelverplaatsing naar het buitenland
Afdeling 5. Voortzetting fiscale eenheid in andere situaties dan zetelverplaatsing
Artikel 41. Fiscaal geruisloze voortzetting fiscale eenheid bij beëindiging fiscale eenheid ingevolge artikel 15, tiende lid, onderdelen d, e, f of g, van de wet