Geldig vanaf 28 december 2004 Geldig vanaf 28 december 2004
Overeenkomst tussen het Koninkrijk der Nederlanden en de Verenigde Staten van Amerika tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen
[Tekst geldig vanaf 28-12-2004]
Overeenkomst tussen het Koninkrijk der Nederlanden en de Verenigde Staten van Amerika tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen
Overeenkomst tussen het Koninkrijk der Nederlanden en de Verenigde Staten van Amerika tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen
HOOFDSTUK I. REIKWIJDTE VAN DE OVEREENKOMST
Artikel 1. Algemene reikwijdte
Artikel 2. Belastingen waarop de overeenkomst van toepassing is
HOOFDSTUK II. BEGRIPSBEPALINGEN
Artikel 3. Algemene begripsbepalingen
Artikel 5. Vaste inrichting
HOOFDSTUK III. BELASTINGHEFFING NAAR HET INKOMEN
Artikel 6. Inkomsten uit onroerende zaken
Artikel 7. Winst uit onderneming
Artikel 8. Scheepvaart en luchtvaart
Artikel 9. Gelieerde ondernemingen
Artikel 11. Belastingheffing van vaste inrichtingen
Artikel 14. Vermogenswinsten
Artikel 15. Zelfstandige arbeid
Artikel 16. Niet-zelfstandige arbeid
Artikel 17. Bestuurders- en commissarissenbeloningen
Artikel 18. Artiesten en sportbeoefenaars
Artikel 19. Pensioenen, lijfrenten, alimentatieuitkeringen
Artikel 20. Overheidsfuncties
Artikel 21. Hoogleraren en docenten
Artikel 22. Studenten en personen in opleiding
Artikel 23. Overige inkomsten
HOOFDSTUK IV. VERMIJDING VAN DUBBELE BELASTING
Artikel 24. Grondslag van de belastingheffing
Artikel 25. Vermijding van dubbele belasting
HOOFDSTUK V. BIJZONDERE BEPALINGEN
Artikel 26. Beperkingen van voordelen
Artikel 27. Werkzaamheden buitengaats
Artikel 28. Non -discriminatie
Artikel 29. Regeling voor onderling overleg
Artikel 30. Uitwisseling van inlichtingen en administratieve bijstand
Artikel 31. Hulp en bijstand bij invordering
Artikel 32. Beperking van de artikelen 30 en 31
Artikel 33. Diplomatieke en consulaire ambtenaren
Artikel 34. Uitvoeringsvoorschriften
Artikel 35. Vrijgestelde pensioenfondsen
Artikel 36. Vrijgestelde organisaties
HOOFDSTUK VI. SLOTBEPALINGEN
Artikel 37. Inwerkingtreding
Overeenstemming betreffende de toepassing van de Overeenkomst tussen het Koninkrijk der Nederlanden en de Verenigde Staten van Amerika tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen, ondertekend op 18 december 1992 en gewijzigd bij de protocollen ondertekend op 13 oktober 1993 en 8 maart 2004
I. Met betrekking tot het eerste lid van artikel 4 (Inwoner)
II. Met betrekking tot het vierde lid van artikel 4 (Inwoner)
III. Met betrekking tot artikel 7 (Winst uit onderneming)
IV. Met betrekking tot artikel 9 (Gelieerde ondernemingen), artikel 12 (Interest) en artikel 29 (Regeling voor onderling overleg)
V. Met betrekking tot artikel 9 (Gelieerde ondernemingen) en artikel 29 (Regeling voor onderling overleg)
VI. Met betrekking tot het tweede lid, onderdeel a, en het zesde lid van artikel 10 (Dividenden)
VII. Met betrekking tot artikel 10 (Dividenden) en het achtste lid, onderdeel b, onder ii, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
VIII. Met betrekking tot het derde lid van artikel 10 (Dividenden), het derde lid van artikel 11 (Belastingheffing van vaste inrichtingen) en het zevende lid van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
IX. Met betrekking tot het eerste lid van artikel 14 (Vermogenswinsten)
X. Met betrekking tot het achtste lid van artikel 14 (Vermogenswinsten)
XI. Met betrekking tot het vierde lid van artikel 19 (Pensioenen, alimentatieuitkeringen)
XII. Met betrekking tot het zevende, achtste, negende en tiende lid van artikel 19 (Pensioenen, lijfrenten, alimentatieuitkeringen)
XIII. Met betrekking tot het elfde lid van artikel 19 (Pensioenen, lijfrenten, alimentatieuitkeringen)
XIV. Met betrekking tot het vierde lid van artikel 24 (Grondslag van de belastingheffing)
XV. Met betrekking tot artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XVI. Met betrekking tot het tweede lid, onderdeel f, en het derde lid van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XVII. Met betrekking tot het tweede en vijfde lid van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XVIII. Met betrekking tot het derde lid van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XIX. Met betrekking tot het vierde lid van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XX. Met betrekking tot het vierde lid, onderdeel a, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXI. Met betrekking tot het achtste lid van artikel 12 (Interest) en het vierde lid, onderdeel a, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXII. Met betrekking tot het vierde lid, onderdeel b, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXIII. Met betrekking tot het vijfde lid, onderdeel a, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXIV. Met betrekking tot het zevende lid van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXV. Met betrekking tot het tweede lid, onderdeel c, en het achtste lid, onderdeel a, onder ii, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXVI. Met betrekking tot het achtste lid, onderdeel d, onder ii, en het achtste lid, onderdeel e, onder iii, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXVII. Met betrekking tot het achtste lid, onderdeel h, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXVIII. Met betrekking tot het zevende lid van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXIX. Met betrekking tot het achtste lid, onderdeel h, van artikel 26 (Beperkingen van voordelen)
XXX. Met betrekking tot artikel 27 (Werkzaamheden buitengaats)
XXXI. Met betrekking tot het vijfde lid van artikel 29 (Regeling voor onderling overleg)
XXXII. Met betrekking tot artikel 30 (Uitwisseling van inlichtingen en administratieve bijstand)
XXXIII. Met betrekking tot artikel 30 (Uitwisseling van inlichtingen en administratieve bijstand)
XXXIV. Met betrekking tot het eerste lid van artikel 30 (Uitwisseling van inlichtingen en administratieve bijstand)
XXXV. Met betrekking tot artikel 31 (Hulp en bijstand bij invordering)
XXXVI. Met betrekking tot het tweede lid van artikel 32 (Beperking van artikelen 30 en 31 )
XXXVII. Met betrekking tot het tweede lid van artikel 35 (Vrijgestelde pensioenfondsen)
Convention between the Kingdom of the Netherlands and the United States of America for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income
CHAPTER I. SCOPE OF THE CONVENTION
Artikel 3. General definitions
Article 5. Permanent establishment
CHAPTER III. TAXATION OF INCOME
Article 6. Income from real property
Article 7. Business profits
Article 8. Shipping and Air Transport
Article 9. Associated Enterprises
Article 14. Capital Gains
Article 15. Independent Personal Services
Article 16. Dependent Personal Services
Article 17. Directors' Fees
Article 18. Artistes and Athletes
Artikel 19. Pensions, Annuities, Alimony
Article 20. Government Service
Article 21. Professors and Teachers
Article 22. Students and Trainers
CHAPTER IV. ELIMINATION OF DOUBLE TAXATION
Article 24. Basis of Taxation
Article 25. Methods of Elimination of Double Taxation
CHAPTER V. SPECIAL PROVISIONS
Article 26. Limitation on benefits
Article 27. Offshore Activities
Article 28. Non-discrimination
Article 29. Mutual Agreement Procedure
Article 30. Exchange of Information and Administrative Assistance
Article 31. Assistance and Support in Collection
Article 32. Limitation of articles 30 and 31
Article 33. Diplomatic Agents and Consular Officers
Article 35. Exempt Pension Trusts
Article 36. Exempt Organizations
CHAPTER VI. FINAL PROVISIONS
Article 37. Entry into Force
Understanding regarding the Convention between the Kingdom of the Netherlands and the United States of America for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income, signed on December 18, 1992 and amended by protocols signed on October 13, 1993 and March 8, 2004
I. In reference to paragraph 1 of Article 4 (Resident)
II. In reference to paragraph 4 of Article 4 (Resident)
III. In reference to Article 7 (Business Profits)
IV. In reference to Article 9 (Associated Enterprises), Article 12 (Interest) and Article 29 (Mutual Agreement Procedure)
V. In reference to Article 9 (Associated Enterprises) and Article 29 (Mutual Agreement Procedure)
VI. In reference to subparagraph 2 a) and paragraph 6 of Article 10 (Dividends)
VII. In reference to Article 10 (Dividends) and subparagraph 8 b) ii)
of Article 26 (Limitation on Benefits)
VIII. In reference to paragraph 3 of Article 10 (Dividends), paragraph
3 of Article 11 (Branch Tax) and paragraph 7 of Article 26 (Limitation on Benefits)
IX. In reference to paragraph 1 of Article 14 (Capital Gains)
X. In reference to paragraph 8 of Article 14 (Capital Gains)
XI. In reference to paragraph 4 of Article 19 (Pensions, Annuities, Alimony)
XII. In reference to paragraphs 7, 8, 9 and 10 of Article 19 (Pensions, Annuities, Alimony)
XIII. In reference to paragraph 11 of Article 19 (Pensions, Annuities, Alimony)
XIV. In reference to paragraph 4 of Article 24 (Basis of Taxation)
XV. In reference to Article 26 (Limitation on Benefits)
XVI. In reference to subparagraph 2 f) and paragraph 3 of Article 26 (Limitation on Benefits)
XVII. With reference to paragraphs 2 and 5 of Article 26 (Limitation on Benefits)
XVIII. In reference to paragraph 3 of Article 26 (Limitation on Benefits)
XIX. In reference to paragraph 4 of Article 26 (Limitation on Benefits)
XX. In reference to subparagraph 4 a) of Article 26 (Limitation on Benefits)
XXI. In reference to paragraph 8 of Article 12 (Interest) and subparagraph 4(a) of
XXII. In reference to subparagraph 4 b) of Article 26 (Limitation on Benefits)
XXIII. In reference to subparagraph 5 a) of Article 26 (Limitation on Benefits)
XXIV. In reference to paragraph 7 of Article 26 (Limitation on Benefits)
XXV. In reference to subparagraph 2 c) and subparagraph 8 a) ii) of Article
26 (Limitation on Benefits)
XXVI. In reference to subparagraphs 8 d) ii) and 8 e) iii) of Article
26 (Limitation on Benefits)
XXVII. In reference to paragraph 5 of Article 29 (Mutual Agreement Procedure).
XXVIII. In reference to paragraph 7 of Article 26 (Limitation on Benefits)
XXIX. In reference to paragraph 8 h) of Article 26 (Limitation on Benefits)
XXX. In reference to Article 27 (Offshore Activities)
XXXI. In reference to paragraph 5 of Article 29 (Mutual Agreement Procedure)
XXXII. In reference to Article 30 (Exchange of Information and Administrative Assistance)
XXXIII. In reference to Article 30 (Exchange of Information and Administrative Assistance)
XXXIV. In reference to paragraph 1 of Article 30 (Exchange of Information and Administrative Assistance)
XXXV. In reference to Article 31 (Assistance and Support in Collection)
XXXVI. In reference to paragraph 2 of Article 32 (Limitations of Articles
30 and 31 )
XXXVII. In reference to paragraph 2 of Article 35 (Exempt Pension Trusts)