Gerechtshof Amsterdam, 11-03-2020, ECLI:NL:GHAMS:2020:778, 23-004076-18
Gerechtshof Amsterdam, 11-03-2020, ECLI:NL:GHAMS:2020:778, 23-004076-18
Gegevens
- Instantie
- Gerechtshof Amsterdam
- Datum uitspraak
- 11 maart 2020
- Datum publicatie
- 13 maart 2020
- ECLI
- ECLI:NL:GHAMS:2020:778
- Zaaknummer
- 23-004076-18
Inhoudsindicatie
Strafmaatverweer. Veroordeling feitelijk leidinggeven aan belastingfraude, gebruik maken van een vals geschrift (suppletie-aangifte) en faillissementsfraude.
Uitspraak
Afdeling strafrecht
Parketnummer: 23-004076-18
Datum uitspraak: 11 maart 2020
TEGENSPRAAK
Verkort arrest van het gerechtshof Amsterdam gewezen op het hoger beroep, ingesteld tegen het vonnis van de rechtbank Amsterdam van 7 november 2018 in de strafzaak onder parketnummer 13-993019-18 tegen
[verdachte] ,
geboren te [geboorteplaats] op [geboortedag] 1974,
adres: [adres 1].
Onderzoek van de zaak
Dit arrest is gewezen naar aanleiding van het onderzoek ter terechtzitting in hoger beroep van
26 februari 2020 en, overeenkomstig het bepaalde bij artikel 422, tweede lid, van
het Wetboek van Strafvordering, naar aanleiding van het onderzoek ter terechtzitting in eerste aanleg.
De verdachte en het openbaar ministerie hebben hoger beroep ingesteld tegen voormeld vonnis.
Het hof heeft kennisgenomen van de vordering van de advocaat-generaal en van hetgeen de verdachte
en de raadsman naar voren hebben gebracht.
Tenlastelegging
Aan de verdachte is ten laste gelegd dat:
1. primair[bedrijf], op of omstreeks 31 oktober 2013, althans in 2013, te Noordwijk en/of Waddinxveen en/of Leiden en/of Hoofddorp en/of Zwaanshoek en/of Apeldoorn, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met (een) ander(en), althans alleen, opzettelijk, een bij de Belastingwet voorziene aangifte, als bedoeld in de Algemene wet inzake rijksbelastingen, te weten
één aangifte voor de omzetbelasting over het aangiftetijdvak:
- derde kwartaal 2013 (AMB-014, p. 6 van 8) ten name van [bedrijf], (gedeeltelijk) onjuist/onvolledig heeft/hebben gedaan en/of laten doen,
immers heeft/hebben [bedrijf], en/of haar mededader(s) opzettelijk op/in de bij/naar de Inspecteur der belastingen en/of de Belastingdienst ingeleverde/ingezonden/ingediende (digitale) aangifte omzetbelasting over genoemd aangiftetijdvak een onjuist, althans te laag bedrag aan omzet opgegeven en/of doen (laten) opgeven en/of een onjuist, althans een te hoog bedrag aan te betalen omzetbelasting opgegeven en/of doen (laten) opgeven en/of een onjuist, althans te hoog bedrag aan voorbelasting opgegeven en/of doen (laten) opgeven,
zulks terwijl daarvan telkens het gevolg zou kunnen zijn dat te weinig belasting zou kunnen worden geheven en/of terwijl dat/die feit(en) er toe strekte(n) dat te weinig belasting werd geheven,
aan welke bovenomschreven strafba(a)r(e) feit(en) verdachte en/of zijn mededader(s) (telkens) opdracht heeft gegeven en/of aan welke verboden gedraging(en) verdachte en/of zijn mededader(s) (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven;
1. subsidiairhij, op of omstreeks 31 oktober 2013, althans in 2013, te Noordwijk en/of Waddinxveen en/of Leiden en/of Hoofddorp en/of Zwaanshoek en/of Apeldoorn, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met (een) ander(en), althans alleen, opzettelijk, een bij de Belastingwet voorziene aangifte, als bedoeld in de Algemene wet inzake rijksbelastingen, te weten één aangifte voor de omzetbelasting over het aangiftetijdvak:
-derde kwartaal 2013 (AMB-014, p. 6 van 8) ten name van [bedrijf], (gedeeltelijk) onjuist/onvolledig heeft/hebben gedaan en/of laten doen,
immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s) opzettelijk op/in de bij/naar de Inspecteur der belastingen en/of de Belastingdienst ingeleverde/gezonden/ingediende (digitale) aangifte omzetbelasting over genoemd aangiftetijdvak een onjuist, althans te laag bedrag aan omzet opgegeven en/of doen (laten) opgeven en/of een onjuist, althans een te hoog- bedrag aan te betalen omzetbelasting opgegeven en/of doen (laten) opgeven en/of een onjuist, althans te hoog bedrag aan voorbelasting opgegeven en/of doen (laten) opgeven,
zulks terwijl daarvan telkens het gevolg zou kunnen zijn dat te weinig belasting zou kunnen worden geheven en/of terwijl dat/die feit(en) er toe strekte(n) dat te weinig belasting werd geheven;
2. primair[bedrijf], op één of meerdere tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van
2 mei 2013 tot en met 16 augustus 2013, althans in 2013, te Noordwijk en/of Waddinxveen en/of Leiden en/of Hoofddorp en/of Zwaanshoek en/of Roosendaal, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met (een) ander(en), althans alleen,
opzettelijk gebruik heeft/hebben gemaakt van een vals en/of vervalst geschrift als ware het echt en onvervalst, te weten een suppletie-aangifte omzetbelasting eerste kwartaal 2013 (DOC-013), zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen, bestaande die valsheid hierin dat,
- in deze suppletie-aangifte valselijk en in strijd met de waarheid een te hoog, althans onjuist, bedrag aan voorbelasting is opgegeven en/of vermeld en/of een te hoog, althans onjuist, terug te vragen bedrag is opgegeven en/of vermeld,
en bestaande dat gebruikmaken hierin dat [bedrijf] en/of haar mededader(s) het geschrift heeft/hebben ingeleverd en/of heeft/hebben doen inleveren en/of heeft/hebben afgegeven en/of heeft/hebben doen afgeven bij de Belastingdienst,
althans dat zij toen en daar voormeld vals of vervalst geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen, opzettelijk voorhanden heeft/hebben gehad en/of opzettelijk heeft/hebben afgeleverd en/of heeft/hebben doen afleveren, terwijl zij wist(en) of redelijkerwijs moest(en) vermoeden dat dat geschrift bestemd was om als ware het echt en onvervalst te gebruiken,
aan welke bovenomschreven strafba(a)r(e) feit(en) verdachte (telkens) opdracht heeft gegeven en/of aan welke verboden gedraging(en) verdachte (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven;
2. subsidiairhij, op één of meerdere tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 2 mei 2013 tot en met
16 augustus 2013, althans in 2013, te Noordwijk en/of Waddinxveen en/of Leiden en/of Hoofddorp en/of Zwaanshoek en/of Roosendaal, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met (een) ander(en), althans alleen,
opzettelijk gebruik heeft/hebben gemaakt van een vals en/of vervalst geschrift als ware het echt en onvervalst, te weten een suppletie-aangifte omzetbelasting eerste kwartaal 2013 (DOC-013), zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen, bestaande die valsheid hierin dat,
-in deze suppletie-aangifte valselijk en in strijd met de waarheid een te hoog, althans onjuist, bedrag aan voorbelasting is opgegeven en/of vermeld en/of een te hoog, althans onjuist, terug te vragen bedrag is opgegeven en/of vermeld,
en bestaande dat gebruikmaken hierin dat verdachte en/of zijn mededader(s) het geschrift heeft/hebben ingeleverd en/of heeft/hebben doen inleveren en/of heeft/hebben afgegeven en/of heeft/hebben doen afgeven bij de Belastingdienst,
althans dat hij en/of zijn mededader(s) toen en daar voormeld vals of vervalst geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen opzettelijk voorhanden heeft/hebben gehad en/of opzettelijk heeft/hebben afgeleverd en/of heeft/hebben doen afleveren, terwijl hij/zij wist(en) of redelijkerwijs moest(en) vermoeden dat dat geschrift bestemd was om als ware het echt en onvervalst te gebruiken;
3. primairhij, op één of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 28 februari 2013 tot en met 24 juni 2014 te Barendrecht en/of Waddinxveen en/of Hoofddorp, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met (een) ander(en), althans alleen,
zijnde bestuurder van [bedrijf], welke rechtspersoon bij vonnis van de rechtbank te Noord-Holland van 24 juni 2014 (DOC-023), in staat van faillissement is verklaard, (telkens) ter bedrieglijke verkorting van de rechten van haar schuldeiser(s),
1. een/of meer last(en) heeft/hebben verdicht en/of een of meer bate(n) niet heeft/hebben verantwoord en/of een of meer goed(eren) aan de boedel heeft/hebben onttrokken;
2. niet heeft/hebben voldaan en/of niet voldeed/voldeden aan de op hem, verdachte, en/of verdachtes mededader(s) rustende verplichtingen ten opzichte van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i, eerste lid, van Boek 3 van het Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of tevoorschijn brengen van boeken en/of bescheiden en/of gegevensdragers in dat artikel bedoeld,
immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s)
1. enig(e) goed(eren), te weten (totaal) een geldbedrag van 159.838,56 euro (AMB-011), in ieder geval enig geldbedrag van [bedrijf] verdicht en/of baten niet verantwoord en/of onttrokken door per pintransacties geld op te nemen en/of meerdere malen contanten af te halen van de zakelijke bankrekeningen en/of over te maken op één of meerdere privébankrekeningen, te weten bankrekening [rekeningnummer 1] ten name van [naam 1] en/of bankrekening [rekeningnummer 2] ten name van [naam 2], en/of
2. niet een (volledige en/of samenhangende) administratie, als boven bedoeld, bijgehouden en/of aan de curator overgelegd;
3. subsidiair[bedrijf], welke rechtspersoon bij vonnis van de rechtbank Noord-Holland van 24 juni 2014 in staat van faillissement is verklaard, op één of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 28 februari 2013 tot en met 24 juni 2014 te Barendrecht en/of Waddinxveen en/of Hoofddorp, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met (een) ander(en), althans alleen,
ter bedrieglijke verkorting van de rechten van de schuldeiser(s) (telkens),
1. een/of meer last(en) heeft/hebben verdicht en/of een of meer bate(n) niet heeft/hebben verantwoord en/of een of meer goed(eren) aan de boedel heeft/hebben onttrokken, en/of
2. niet heeft/hebben voldaan en/of niet voldeed/voldeden aan de op hem, verdachte, en/of verdachtes mededader(s) rustende verplichtingen ten opzichte van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i, eerste lid, van Boek 3 van het Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of tevoorschijn brengen van boeken en/of bescheiden en/of gegevensdragers in dat artikel bedoeld,
immers heeft/hebben [bedrijf] en/of haar mededader(s)
1. enig(e) goed(eren), te weten totaal een geldbedrag van 159.838,56 euro (AMB-011), in ieder geval enig geldbedrag van [bedrijf] verdicht, baten niet verantwoord en/of onttrokken door per pintransacties geld op te nemen en/of meerdere malen contanten af te halen van de zakelijke bankrekeningen en/of over te maken op één of meerdere privébankrekeningen, te weten bankrekening [rekeningnummer 1] ten name van [naam 1] en/of bankrekening [rekeningnummer 2] ten name van [naam 2], en/of
2. niet een (volledige en/of samenhangende) administratie, als boven bedoeld, bijgehouden en/of aan de curator overgelegd;
aan welke bovenomschreven strafba(a)r(e) feit(en) verdachte (telkens) opdracht heeft gegeven en/of aan welke verboden gedraging(en) verdachte (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven.
Voor zover in de tenlastelegging taal- en/of schrijffouten voorkomen, zal het hof deze verbeterd lezen. De verdachte wordt daardoor niet in de verdediging geschaad.
Vonnis waarvan beroep
Het vonnis waarvan beroep zal worden vernietigd, omdat het hof tot een andere bewezenverklaring komt dan de rechtbank.