Gerechtshof Amsterdam, 25-01-2024, ECLI:NL:GHAMS:2024:189, 23-002808-21
Gerechtshof Amsterdam, 25-01-2024, ECLI:NL:GHAMS:2024:189, 23-002808-21
Gegevens
- Instantie
- Gerechtshof Amsterdam
- Datum uitspraak
- 25 januari 2024
- Datum publicatie
- 26 januari 2024
- ECLI
- ECLI:NL:GHAMS:2024:189
- Zaaknummer
- 23-002808-21
Inhoudsindicatie
Mega onderzoek Tandem IV. Opstellen en voorhanden hebben valse facturen voor niet verrichte werkzaamheden en witwassen van de t.b.v. die facturen betaalde bedragen. Verdachte is registeraccountant. 22 maanden gevangenisstraf waarvan 6 voorwaardelijk.
Uitspraak
afdeling strafrecht
parketnummer: 23-002808-21
datum uitspraak: 25 januari 2024
TEGENSPRAAK
Arrest van het gerechtshof Amsterdam gewezen op het hoger beroep, ingesteld tegen het vonnis van de rechtbank Amsterdam van 11 oktober 2021 in de strafzaak onder parketnummer 13-995004-18 tegen
[verdachte] ,
geboren te [geboorteplaats] ( [geboorteland] ) op [geboortedag] 1971,
adres: [adres 1] .
Onderzoek van de zaak
Dit arrest is gewezen naar aanleiding van het onderzoek ter terechtzitting in hoger beroep van 12, 15 en 19 december 2023, 12 januari 2024 en, overeenkomstig het bepaalde bij artikel 422, tweede lid, van het Wetboek van Strafvordering, naar aanleiding van het onderzoek ter terechtzitting in eerste aanleg.
De verdachte en het openbaar ministerie hebben hoger beroep ingesteld tegen voormeld vonnis.
Het hof heeft kennisgenomen van de vordering van de advocaat-generaal en van hetgeen de verdachte en de raadsvrouw naar voren hebben gebracht.
Tenlastelegging
Aan de verdachte is ten laste gelegd dat:
1.
hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 november 2016 tot en met 30 november 2016 te Amstelveen, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en met de rechtspersoon, [bedrijf 1] B.V. (waaraan hij, verdachte, feitelijk leiding gaf), althans alleen
opzettelijk een geschrift dat bestemd is om tot bewijs van enig feit te dienen, valselijk heeft opgemaakt of vervalst, met het oogmerk om het als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken, te weten:
een factuur verzonden door of afkomstig van [bedrijf 1] BV en gericht aan [bedrijf 2] BV ( [adres 2] ) gedateerd 15 november 2016,
bestaande de valsheid en/of vervalsing hierin dat op het geschrift valselijk en/of in strijd met de waarheid is vermeld dat sprake was van (de op de factuur vermelde) " overname verplichting [bedrijf 2] B.V./Dhr [getuige] met factuurnummer [nummer 1] , gedateerd op 15 november 2016", voor een bedrag van Euro 62.500 inclusief BTW terwijl in werkelijkheid geen sprake was van een " [vermelding 1] ", althans deze factuur niet de werkelijke situatie vermelde;
2.
[bedrijf 1] BV en/of [bedrijf 3] BV en/of [bedrijf 4] BV op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 januari 2013 tot en met 31 december 2017 te Amstelveen, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen
(telkens) opzettelijk de hierna (onder a,b,c,d,e,f,g,h,i,j en/of k) genoemde valselijk opgemaakte en/of vervalste geschriften die bestemd waren om tot bewijs van enig feit te dienen voorhanden heeft gehad, terwijl [bedrijf 1] BV en/of [bedrijf 3] BV en/of [bedrijf 4] en/of zijn mededader(s) (telkens) wist(en) en/of redelijkerwijs moest(en) vermoeden dat die geschriften bestemd waren voor gebruik als waren deze echt en onvervalst
tot het plegen van welk bovenomschreven stafbare feit(en) verdachte (telkens) tezamen en in vereniging met een ander/anderen althans alleen, opdracht heeft gegeven dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte (telkens) tezamen en in vereniging met een ander/anderen, althans alleen feitelijke leiding heeft gegeven;
of
hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 januari 2013 tot en met 31 december 2017 te Amstelveen, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen
(telkens) opzettelijk de hierna (onder a,b,c,d,e,f,g,h,i,j en/of k) valselijk opgemaakte en/of vervalste geschriften die bestemd waren om tot bewijs van
enig feit te dienen voorhanden heeft gehad, terwijl hij (en zijn mededader(s) (telkens) wist(en) en/of redelijkerwijs moest(en) vermoeden dat die geschriften bestemd waren voor gebruik als waren deze echt en onvervalst,
te weten de geschriften [zie dossier, ordner 3 van 7, C28 1278 e.v.]
a. een factuur van het bedrijf [bedrijf 5] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 2] " met factuurnummer [nummer 2] , d.d. 24 januari 2013, met een gesteld bedrag van 2.420, - euro (inclusief BTW), geadresseerd aan [bedrijf 3] BV;
b. een factuur van het bedrijf [bedrijf 5] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 3] " met factuurnummer [nummer 3] , d.d. 24 januari 2013, met een gesteld bedrag van 18.150,- euro (inclusief BTW) geadresseerd aan [bedrijf 1] BV;
c. een factuur van het bedrijf [bedrijf 5] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 4] " met factuurnummer [nummer 4] , d.d. 22 maart 2014, met een gesteld bedrag van 27.830,- euro (inclusief BTW), geadresseerd aan [bedrijf 7] BV (Handelsnaam van [bedrijf 3] BV);
d. een factuur van het bedrijf [bedrijf 5] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 5] " met factuurnummer [nummer 5] , d.d. 29 december 2014, met een gesteld bedrag van 21.780,- euro (inclusief BTW), geadresseerd aan [bedrijf 1] BV;
e. een factuur van het bedrijf [bedrijf 6] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 6] " met factuurnummer [nummer 6] , d.d. 18 mei 2015, met een gesteld bedrag van 6.050,- euro (inclusief BTW), geadresseerd aan [bedrijf 1] BV;
f. een factuur van het bedrijf [bedrijf 6] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 7] " met factuurnummer [nummer 7] , d.d. 19 oktober 2015, met een gesteld bedrag van 18.150,- euro (inclusief BTW) geadresseerd aan [bedrijf 1] BV/ [bedrijf 4] BV;
g. een factuur van het bedrijf [bedrijf 6] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 8] " met factuurnummer [nummer 8] , d.d. 10 november 2015, met een gesteld bedrag van 43.560,- euro (inclusief BTW), geadresseerd aan [bedrijf 1] BV/ [bedrijf 4] BV;
h. een factuur van het bedrijf [bedrijf 6] BV met als vermelde werkzaamheden of diensten: '" [vermelding 9] " d.d. 3 augustus 2016 met een gesteld bedrag van 36.300 euro (inclusief BTW), geadresseerd aan [bedrijf 1] BV/ [bedrijf 4] BV;
i. een factuur van het bedrijf [bedrijf 6] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 10] " met factuurnummer [nummer 9] , d.d. 10 november 2016, met een gesteld bedrag van 30.250,- euro (inclusief BTW), geadresseerd aan [bedrijf 1] BV en/of [bedrijf 4] BV;
j. een factuur van het bedrijf [bedrijf 6] BV met als vermelde werkzaamheden en/of diensten " [vermelding 11] ", met factuurnummer [nummer 10] , d.d. 28 augustus 2017, met een gesteld bedrag van 24.200,- euro (inclusief BTW), geadresseerd aan [bedrijf 1] BV;
bestaande de valsheid en/of vervalsing (telkens) hierin dat op die geschriften valselijk en/of in strijd met de waarheid is vermeld en/of opgenomen dat de op die facturen vermelde werkzaamheden verricht zijn en/of beschreven diensten zijn geleverd op de wijze als omschreven in de facturen, terwijl in werkelijkheid vermelde werkzaamheden en/of diensten niet of niet op de wijze als omschreven in de facturen zijn verricht;
3.
hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 januari 2014 tot en met 29 augustus 2017 te Amstelveen, in elk geval in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en met een of meer rechtspersonen, te weten [bedrijf 1] BV en/of [bedrijf 4] BV (aan welke rechtspersonen, hij, verdachte, feitelijk leiding gaf), althans alleen, meermalen, althans eenmaal,
(telkens) van het plegen van witwassen een gewoonte heeft gemaakt, althans zich schuldig heeft gemaakt aan witwassen,
immers heeft/hebben hij verdachte en/of zijn mededader(s), toen en daar, op een of meer tijdstippen in voornoemde periode (telkens) van een aantal voorwerpen, te weten:
(betaalde geldbedragen)
- een geldbedrag van 18.150,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 27 januari 2014;
- een geldbedrag van 2420,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 27 januari 2014;
- een geldbedrag van 27.830,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 24 maart 2014;
- een geldbedrag van 6050,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 8 september 2014;
- een geldbedrag van 18.150,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 29 september 2014;
- een geldbedrag van 8470,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 5 januari 2015;
- een geldbedrag van 13.310,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 12 januari 2015;
- een geldbedrag van 6050,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 25 mei 2015;
- een geldbedrag van 18.150,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 20 oktober 2015;
- een geldbedrag van 43.560,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 11 november 2015;
- een geldbedrag van 40.500,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 22 februari 2016;
- een geldbedrag van 20.000,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 22 februari 2016;
- een geldbedrag van 36.300,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 4 augustus 2016;
- een geldbedrag van 24.200,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 13 september 2016;
- een geldbedrag van 30.250,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 28 november 2016; en
- een geldbedrag van 24.200,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 29 augustus 2017;
(in ontvangst genomen geldbedragen)
- een geldbedrag van 62.500,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 1] BV en betaald op 28 november 2016, afkomstig van [bedrijf 2] BV
- ( telkens) de werkelijke aard en/of de herkomst en/of de vindplaats en/of de vervreemding en/of de verplaatsing verborgen en/of verhuld , dan wel verborgen en/of verhuld wie de rechthebbende(n) van die voorwerpen was/waren, en/of
- ( telkens) die voorwerpen verworven en/of voorhanden gehad en/of overgedragen en/of omgezet en/of gebruikt, terwijl hij en/of zijn mededaders (telkens) wisten, althans redelijkerwijs moest(en) vermoeden, dat deze voorwerpen onmiddellijk of middellijk - afkomstig was/waren uit enig misdrijf;
subsidiair:
[medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of [getuige] en/of [medeverdachte 3] en/of [bedrijf 6] BV en/of [bedrijf 5] BV en/of [bedrijf 2] BV en/of een of meer anderen (rechts-)personen, zich op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 1 januari 2014 tot en met 29 augustus 2017 te Amstelveen en/of te Amsterdam, in elk geval in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen (rechts-)personen, althans alleen, meermalen, althans eenmaal,
(telkens) van het plegen van witwassen een gewoonte hebben gemaakt, althans zich schuldig hebben gemaakt aan witwassen,
immers heeft/hebben [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of [medeverdachte 3] en/of [bedrijf 6] BV en/of [bedrijf 5] BV en/of [bedrijf 2] BV en/of een of meer van hun mededaders van een aantal voorwerpen, te weten:
- een geldbedrag van 18.150,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 27 januari 2014;
- een geldbedrag van 2420,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 27 januari 2014;
- een geldbedrag van 27.830,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 24 maart 2014;
- een geldbedrag van 6050,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 8 september 2014;
- een geldbedrag van 18.150,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 29 september 2014;
- een geldbedrag van 8470,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 5 januari 2015;
- een geldbedrag van 13.310,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 5] BV betaald op 12 januari 2015;
- een geldbedrag van 6050,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 25 mei 2015;
- een geldbedrag van 18.150,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 20 oktober 2015;
- een geldbedrag van 43.560,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 11 november 2015;
- een geldbedrag van 40.500,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 22 februari 2016;
- een geldbedrag van 20.000,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 22 februari 2016;
- een geldbedrag van 36.300,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 4 augustus 2016;
- een geldbedrag van 24.200,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 13 september 2016;
- een geldbedrag van 30.250,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 28 november 2016; en
- een geldbedrag van 24.200,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 6] BV betaald op 29 augustus 2017;
- een geldbedrag van 62.500,- zijnde een betaling ten behoeve van [bedrijf 1] BV betaald op 28 november 2016, afkomstig van [bedrijf 2] BV,
- ( telkens) de werkelijke aard en/of de herkomst en/of de vindplaats en/of de vervreemding en/of de verplaatsing verborgen en/of verhuld, dan wel verborgen en/of verhuld wie de rechthebbende van die voorwerpen was, en/of
- ( telkens) die voorwerpen verworven en/of voorhanden gehad en/of overgedragen en/of omgezet en/of gebruikt, terwijl hij en/of zijn mededaders (telkens) wisten, althans redelijkerwijs moest(en) vermoeden, dat deze voorwerpen onmiddellijk of middellijk - afkomstig was/waren uit enig misdrijf;
bij en/of tot het plegen van welk misdrijf verdachte in of omstreeks de periode van 1 januari 2014 tot en met 30 november 2016 te Amstelveen, in elk geval in Nederland, opzettelijk behulpzaam is geweest en/of opzettelijk gelegenheid, middelen en/of inlichtingen heeft verschaft door:
-de rechtspersonen [bedrijf 1] BV en/of [bedrijf 4] BV en/of [bedrijf 3] BV, aan welke rechtspersonen, hij, verdachte, feitelijk leiding gaf, de geldbedragen te betalen dan wel betalingen te (laten) verrichten die genoemd worden op valse facturen, althans daaraan zijn medewerking te verlenen en/of
-een valse factuur op te (doen) stellen en (laten) versturen.
Voor zover in de tenlastelegging taal- en/of schrijffouten voorkomen, zal het hof deze verbeterd lezen. De verdachte wordt daardoor niet in de verdediging geschaad.
Vonnis waarvan beroep
Het vonnis waarvan beroep zal worden vernietigd, omdat het hof tot andere beslissingen komt dan de rechtbank.