Rechtbank Gelderland, 26-05-2025, ECLI:NL:RBGEL:2025:4034, AWB - 24 _ 292

Inkomstenbelasting. Belanghebbende ontvangt in 2020 een bedrag van een verzekeraar als gevolg van expiratie van een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule. Het betreft een Pre-Brede Herwaarderingslijfrentepolis met een oorspronkelijke expiratiedatum in 2013. Belanghebbende stelt primair dat de polis reeds in 2013 is geëxpireerd en als gevolg daarvan in 2014 als periodieke uitkering in aanmerking genomen had moeten worden. Subsidiair stelt belanghebbende dat de saldomethode moet worden toegepast. De rechtbank oordeelt dat het weliswaar onduidelijk is op welk moment de expiratiedatum is gewijzigd, maar het op de weg van belanghebbende ligt om duidelijkheid hierover te verschaffen. Uit de gegevens van de verzekeraar volgt een expiratiedatum in 2020 en belanghebbende heeft niet aannemelijk gemaakt dat dit onjuist is. Op grond van het overgangsrecht in de Invoeringswet Wet IB 2001 en de Wet IB 1964 is de saldomethode weliswaar van toepassing, maar belanghebbende heeft niet aannemelijk gemaakt dat dit in zijn geval leidt tot een heffing over een lagere grondslag. Beroep ongegrond.