Rechtbank Overijssel, 26-09-2022, ECLI:NL:RBOVE:2022:2691, 08/996083-20 (P)
Rechtbank Overijssel, 26-09-2022, ECLI:NL:RBOVE:2022:2691, 08/996083-20 (P)
Gegevens
- Instantie
- Rechtbank Overijssel
- Datum uitspraak
- 26 september 2022
- Datum publicatie
- 26 september 2022
- ECLI
- ECLI:NL:RBOVE:2022:2691
- Zaaknummer
- 08/996083-20 (P)
Inhoudsindicatie
De rechtbank Overijssel veroordeelt een 39-jarige man tot een gevangenisstraf van 18 maanden voor jarenlange, grootschalige fraude door het opmaken van valse stukken en het gebruik van valselijk opgemaakte stukken. Als boekhouder deed hij op naam van cliënten valse aangifte van de omzetbelasting. Hij vulde ook op hun naam valse aanvraagformulieren voor de TOZO en TOGS in.
Uitspraak
Team Strafrecht
Meervoudige kamer
Zittingsplaats Zwolle
Parketnummer: 08/996083-20 (P)
Datum vonnis: 26 september 2022
Verstekvonnis in de zaak van de officier van justitie tegen:
[verdachte] ,
geboren op [geboortedatum] 1983 in [geboorteplaats] ,
wonende aan de [adres] .
1 Het onderzoek op de terechtzitting
Dit vonnis is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de openbare terechtzitting van 12 september 2022.
De rechtbank heeft kennis genomen van de vordering van de officier van justitie
mr. C.V. van Overbeeke.
2 De tenlastelegging
De verdenking komt er, kort en zakelijk weergegeven, op neer dat verdachte:
feit 1: meerdere aangiften omzetbelasting en/of suppletieaangiften omzetbelasting en/of verzoeken tot wijziging van een bankrekening valselijk heeft opgemaakt ;
feit 2: meerdere aanvraagformulieren betreffende de regeling Tijdelijke Overbrugging
Zelfstandig Ondernemers (hierna: TOZO) valselijk heeft opgemaakt. Dit feit is subsidiair tenlastegelegd als gebruik maken van voornoemde valse aanvraagformulieren;
feit 3: gebruik heeft gemaakt van vier valse aanvraagformulieren betreffende de regeling
Tegemoetkoming Ondernemers Getroffen Sectoren COVID-19 (hierna: TOGS);
feit 4: meerdere malen heeft nagelaten te voldoen aan zijn informatieplicht aangaande artikel 25 Werkeloosheidswet;
feit 5: gebruik heeft gemaakt van een valse arbeidsovereenkomst en negen valse
salarisspecificaties.
Voluit luidt de tenlastelegging aan verdachte, dat:
feit 1
hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode 1 januari 2018 tot en met
1 september 2020 onder meer in de gemeente Enschede en/of Apeldoorn en/of elders in Nederland, telkens:
een hoeveelheid valse stukken, aangiften Omzetbelasting en/of suppletieaangiften Omzetbelasting en/of verzoeken tot wijziging van bankrekeningen, zijnde telkens een geschrift dat bestemd is om tot bewijs van enig feit te dienen, valselijk heeft opgemaakt en/of doen opmaken en/of vervalst en/of doen vervalsen, te weten:
a. met betrekking tot [naam 1] :
- -
-
één aangifte Omzetbelasting (DOC-043, p. 71) en/of
- -
-
zeven, althans een aantal suppletie aangiften Omzetbelasting (DOC-054, p. 5 e.v.; DOC-044, p. 28; DOC-044, p. 31; DOC-044, p. 34) en/of
- -
-
de bankrekening van [naam 1] binnen het persoonlijke domein van [naam 1] bij de Belastingdienst (OPV-001, p. 6),
immers heeft hij, verdachte, valselijk en/of in strijd met de waarheid (telkens):
- -
-
die aangifte Omzetbelasting over het vierde kwartaal 2018 en/of
- -
-
die zeven, althans een aantal suppletie aangiften Omzetbelasting t.n.v. [naam 1] , per kwartaal gedaan over de jaren 2014 en/of 2015 en/of 2016 en/of 2017 en/of over het vierde kwartaal 2015 en/of eerste kwartaal 2016 en/of het tweede kwartaal 2016 overgelegd aan /ingediend bij de Inspecteur der belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
de bankrekening van [naam 1] binnen het persoonlijke domein van [naam 1] bij de Belastingdienst gewijzigd in de bankrekening van [bedrijf 1] (zijnde een éénmanszaak van verdachte) en/of
met betrekking tot [naam 2] en/of VOF [bedrijf 2] :
- -
-
zeven, althans een aantal suppletie aangiften Omzetbelasting (OPV-001, p. 11; DOC-040, p. 9 e.v.; DOC-040, p. 21 e.v.; DOC-040, p. 18 e.v.; DOC-040,p 24 e.v.; DOC-040, p. 27 e.v.; DOC-040, p. 30 e.v.; DOC-040, p. 33 e.v.) en/of
- -
-
de bankrekening van [naam 2] binnen het persoonlijk domein van [naam 2] bij de Belastingdienst (OPV-001,p 11),
immers heeft verdachte, valselijk en/of in strijd met de waarheid (telkens):
- -
-
die zeven, althans een aantal suppletie aangiften Omzetbelasting t.n.v. [naam 2] gedaan over de periode 1-4-2014 tot en met 31-7-2014 (DOC-040, p. 9 e.v.) en/of over de periode van 1-1-2015 tot en met 30-4-2015 (DOC-040, p. 21 e.v.) en/of over de maand april 2015 (DOC-040, p. 18 e.v.) en/of over de maand mei 2015 (DOC-040, p. 24 e.v.) en/of over de maand juni 2015 (DOC)-040, p. 27 e.v.) en/of over de maand juli 2015 (DOC-040, p. 30 e.v.) en/of over de maand augustus 2015 (DOC -040, p. 33 e.v.) overgelegd aan /ingediend bij de Inspecteur der belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
de bankrekening van [naam 2] binnen het persoonlijke domein van [naam 2] bij de Belastingdienst gewijzigd in de bankrekening van de commanditaire vennootschap [bedrijf 4] (waarvan verdachte de beherende vennoot is) en/of
met betrekking tot [bedrijf 3] B.V.:
- -
-
drie, althans een aantal aangiften Omzetbelasting t.n.v. [bedrijf 3] B.V. (DOC-047, p. 50 e.v.; DOC-047, p. 53 e.v.; DOC-0047, p. 56 e.v., OPV-001, p. 17) en/of
- -
-
elf, althans een aantal suppletie aangiften Omzetbelasting t.n.v. [bedrijf 3] B.V. (DOC-048, p. 6 e.v.; DOC-048, p. 9 e.v.; DOC-048-01, p.11; DOC-048, p. 18 e.v.; DOC-048, p. 12 e.v.; DOC- 048, p. 15 e.v.; DOC-048, p. 24 e.v.; DOC-048, p. 30 e.v.; DOC-048, p. 27 e.v.; DOC-048-01, p. 5; DOC-048-01, p. 8, OPV-001, p. 17) en/of
- -
-
de bankrekening van [bedrijf 3] B.V. binnen het persoonlijke domein van [bedrijf 3] B.V. bij de Belastingdienst (OPV-001, p. 17),
immers heeft verdachte, valselijk en/of in strijd met de waarheid (telkens):
- -
-
die drie, althans een aantal aangiften Omzetbelasting over het 1e kwartaal 2018 en/of over het 2e kwartaal 2018 en/of over het 3e kwartaal 2018 overgelegd aan /ingediend bij de Inspecteur der belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
die elf, althans een aantal suppletie aangiften over het 1e kwartaal 2014 en/of over het 2e kwartaal 2014 en/of over het 1e kwartaal 2015 en/of over het le kwartaal 2015 en/of over het 3e kwartaal 2014 en/of over het 4e kwartaal 2014 en/of over het 3e kwartaal 2015 en/of over het le kwartaal 2016 en/of over het 4e kwartaal 2014 en/of over het le kwartaal 2013 en/of over het 2e kwartaal 2013 overgelegd aan /ingediend bij de Inspecteur der belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
de bankrekening van 0W Dental B.V. binnen het persoonlijke domein van [bedrijf 3] B.V. bij de Belastingdienst gewijzigd in de bankrekening van de commanditaire vennootschap [bedrijf 4] (waarvan verdachte de beherende vennoot is) en/of
met betrekking tot [bedrijf 5] ( [naam 3] )
- -
-
elf, althans een aantal suppletie aangiften Omzetbelasting t.n.v. [bedrijf 5] (DOC-046, p. 6; DOC-046, p. 9; DOC-046, p. 12; DOC-046, p. 15; DOC-046, p. 18; DOC-046, p. 21; DOC-046, p. 30; DOC-046, p. 33; DOC-046, p. 36; DOC-046, p. 39; doc-046, p. 42) en/of
- -
-
de bankrekening van [bedrijf 5] binnen het persoonlijk domein van [bedrijf 5] bij de Belastingdienst (OPV-OOl, p. 27)
immers heeft verdachte, valselijk en/of in strijd met de waarheid (telkens)
- -
-
die elf, althans een aantal suppletie aangiften Omzetbelasting over het le kwartaal 2014 en/of over het 2e kwartaal 2014 en/of over het 3e kwartaal 2014 en/of over het 4e kwartaal 2014 en/of over het le kwartaal 2015 en/of over het 2e kwartaal 2015 en/of over de periode 1 juli 2015 tot en met 31 oktober 2015 en/of over het 4e kwartaal 2015 en/of over het le kwartaal 2016 en/of over het 2e kwartaal 2016 en/of over de periode van 1 juli 2016 tot en met 31 oktober 2016 overgelegd aan /ingediend bij de Inspecteur der. belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
de bankrekening van [bedrijf 5] binnen het persoonlijk domein van [bedrijf 5] bij de Belastingdienst gewijzigd in de bankrekening van de commanditaire vennootschap [bedrijf 4] (waarvan verdachte de beherende vennoot is) en/of
met betrekking tot [naam 4] :
- -
-
één aangifte Omzetbelasting t.n.v. [naam 4] (DOC-041, p. 12) en/of
- -
-
de bankrekening van [naam 4] binnen het persoonlijk domein van [naam 4] bij de Belastingdienst (OPV-00l, p. 33),
immers heeft verdachte, valselijk en/of in strijd met de waarheid:
- -
-
die aangifte Omzetbelasting over het le kwartaal 2018 overgelegd aan/ingediend bij de Inspecteur der belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
de bankrekening van [naam 4] binnen het persoonlijk domein van [naam 4] bij de Belastingdienst gewijzigd in de bankrekening van de commanditaire vennootschap [bedrijf 4] (waarvan verdachte de beherende vennoot is) en/of
met betrekking tot [naam 5] :
- -
-
twee, althans één of meer suppletie aangiften Omzetbelasting t.n.v. [naam 5] (DOC-038. P. 5 e.v. : doc-038, p. 8 e.v.) en/of
- -
-
twee, althans één keer de bankrekening van [naam 5] binnen het persoonlijk domein van [naam 5] bij de Belastingdienst (OPV-00l, p. 35),
immers heeft verdachte, valselijk en/of in strijd met de waarheid (telkens)
- -
-
die twee, althans één of meer suppletie aangiften Omzetbelasting over het 4e kwartaal 2015 en/of over het le kwartaal 2016 overgelegd aan /ingediend bij de Inspecteur der belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
de bankrekening van [naam 5] binnen het persoonlijk domein van [naam 4] bij de Belastingdienst twee, althans één keer gewijzigd in de bankrekening van de commanditaire vennootschap [bedrijf 4] (waarvan verdachte de beherende vennoot is) en/of
met betrekking tot [bedrijf 6] B.V. ( [naam 6] )
- -
-
twee, althans één of meer aangiften Omzetbelasting t.n.v. [bedrijf 6] B.V. (DOC-049, p. 27 e.v.; DOC-049-0l, p. 1 e.v.) en/of
- -
-
de bankrekening van [bedrijf 6] B.V. binnen het persoonlijke domein van [bedrijf 6] B.V. bij de Belastingdienst (OPV-00l, p. 42)
immers heeft verdachte, valselijk en/of in strijd met de waarheid (telkens)
- -
-
die twee aangiften Omzetbelasting over het 4e kwartaal 2018 en/of over het le kwartaal 2019 overgelegd aan /ingediend bij de Inspecteur der belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
de bankrekening van [bedrijf 6] B.V. binnen het persoonlijke domein van [bedrijf 6] B.V. bij de Belastingdienst gewijzigd in de bankrekening van [bedrijf 1] (zijnde een éénmanszaak van verdachte) en/of
met betrekking tot [bedrijf 7] B.V.:
- -
-
twee, althans één of meer aangiften Omzetbelasting t.n.v. [bedrijf 7] B.V. (DOC-053; DOC- 053-01) en/of
- -
-
de bankrekening van [bedrijf 7] B.V. binnen het persoonlijke domein van [bedrijf 7] B.V. bij de Belastingdienst (OPV-00l, p. 42)
immers heeft verdachte, valselijk en/of in strijd met de waarheid (telkens)
- -
-
die twee aangiften Omzetbelasting over het 4e kwartaal 2018 en/of over het le kwartaal 2019 overgelegd aan /ingediend bij de Inspecteur der belastingen of de Belastingdienst te Apeldoorn, en/of
- -
-
de bankrekening van [bedrijf 7] B.V. binnen het persoonlijke domein van [bedrijf 7] B.V. bij de Belastingdienst gewijzigd in de bankrekening van [bedrijf 1] (zijnde een éénmanszaak van verdachte) en/of
zulks met het oogmerk om dat/die geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken en/of door anderen te doen gebruiken;
feit 2
primair
hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode 1 april 2020 tot en met 30 april 2020 onder meer in de gemeente Enschede en/of Hengelo en/of elders in Nederland, (telkens) een hoeveelheid valse stukken, te weten Coronavirus aanmeldformulieren voor een tijdelijke overbrugging zelfstandig ondernemers (TOZO), zijnde (telkens) een geschrift dat bestemd is om tot bewijs van enig feit te dienen, valselijk heeft opgemaakt en/of doen opmaken en/of vervalst en/of doen vervalsen, te weten:
-
twee, althans één of meer Coronavirus aanmeldformulier(en) voor TOZO (telkens) op naam van [verdachte] (G-001-01) en/of
-
een Coronavirus aanmeldformulier voor TOZO o.n.v. [naam 7] (G-001-02) en/of
-
een Coronavirus aanmeldformulier voor TOZO o.n.v. [naam 8] (G-001-03) en/of
-
een Coronavirus aanmeldformulier voor TOZO o.n.v. [naam 6] (G-001-04) en/of
-
en Coronavirus aanmeldformulier voor TOZO o.n.v. [naam 9] (G-001-05) en/of
-
een Coronavirus aanmeldformulier voor TOZO o.n.v. [naam 10] (G-001-06) en/of
-
een Coronavirus aanmeldformulier voor TOZO o.n.v. [naam 11] (G-001-07) en/of
-
een Coronavirus aanmeldformulier voor TOZO o.n.v. [naam 12] (G-001-08),
feit 2
subsidiair
hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode 1 april 2020 tot en met 30 april 2020 onder meer in de gemeente Enschede en/of Hengelo en/of elders in Nederland, opzettelijk gebruik heeft gemaakt van en/of voorhanden heeft gehad en/of heeft afgeleverd (een) valse of vervalste document(en), (elk) zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enige feit te dienen - als ware die/dat geschrift(en) telkens echt en onvervalst, te weten:
negen, althans een aantal Coronavirus aanmeldformulieren voor een tijdelijke overbrugging zelfstandig ondernemers (TOZO) gericht aan de Regionale Organisatie Zelfstandigen (ROZ) (AMB-006, p. 24 e.v.: G-001-01 tot en met G-001-08)
terwijl hij, verdachte wist dat die geschriften bestemd waren voor gebruik als ware zij echt en onvervalst, bestaande dat gebruik maken en afleveren hierin dat hij, verdachte, die Coronavirus aanmeldformulieren telkens heeft overgelegd aan/ingediend bij de ROZ,
en bestaande die valsheid telkens hierin dat:
de verstrekte gegevens die van belang waren voor de vaststelling van het recht op de verstrekking of tegemoetkoming dan wel voor de hoogte of de duur van die verstrekking of tegemoetkoming voor levensonderhoud als het inkomen door de coronacrisis onder het sociaal minimum daalt, in werkelijkheid gefingeerd waren en/of deze gegevens verstrekt waren zonder overleg met en/of in opdracht van de betrokkenen en/of die formulieren door verdachte voor eigen gewin waren bestemd;
terwijl hij weet, althans redelijkerwijs moet vermoeden, dat die/dit geschrift(en) bestemd is/zijn voor zodanig gebruik;
feit 3
hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode 1 april 2020 tot en met 30 april 2020 onder meer in de gemeente Enschede en/of Lelystad en/of Utrecht en/of elders in Nederland, opzettelijk gebruik heeft gemaakt van en/of voorhanden heeft gehad en/of heeft afgeleverd (een) valse of vervalste document(en),
(elk) zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enige feit te dienen - als ware die/dat geschrift(en) telkens echt en onvervalst, te weten:
vier, althans een aantal aanvraagformulieren voor de Tegemoetkoming Ondernemers Getroffen Sectoren COVID-19 (TOGS), te weten voor:
- -
-
[bedrijf 8] (DOC-057) en/of
- -
-
[bedrijf 9] (DOC-058) en/of
- -
-
[bedrijf 10] B.V. (DOC-059) en/of
- -
-
[bedrijf 11] B.V. (DOC- 060),
terwijl hij, verdachte wist dat die geschriften bestemd waren voor gebruik als ware zij echt en onvervalst,
bestaande dat gebruik maken en afleveren hierin dat hij, verdachte, die aanvraagformulieren (telkens) heeft overgelegd aan/ingediend bij de RVO, en bestaande die valsheid (telkens) hierin dat:
die verstrekte gegevens die van belang waren voor de vaststelling voor een eenmalige tegemoetkoming van 4000 voor voornoemde ondernemers waarvan de hoof- of nevenactiviteit overeenkomt met een van de vastgestelde Standaard Bedrijfsindeling (SBI)-codes, in werkelijkheid gefingeerd waren en/of deze gegevens verstrekt waren zonder overleg met en/of in opdracht van de betrokkenen en/of die aanvraagformulieren door verdachte voor eigen gewin waren bestemd;
terwijl hij weet, althans redelijkerwijs moet vermoeden, dat die/dit geschrift(en) bestemd is/zijn voor zodanig gebruik;
feit 4
hij op één of meer tijdstip(pen) in de periode van 1 augustus 2015 tot en met 5 april 2018, te Enschede, althans in Nederland,
in strijd met wat hem bij of krachtens wettelijk voorschrift opgelegde verplichting, te weten de inlichtingenverplichting op grond van artikel 25 Werkloosheidswet, opzettelijk heeft nagelaten tijdig de benodigde gegevens te verstrekken, zulks terwijl dit feit kon strekken tot bevoordeling van zichzelf of een ander,
terwijl hij, verdachte, wist, althans redelijkerwijs moest vermoeden dat die gegevens van belang waren voor de vaststelling van verdachtes recht op een verstrekking of tegemoetkoming, te weten het recht op een uitkering krachtens de Werkloosheidswet, dan wel voor de hoogte of de duur van die verstrekking of tegemoetkoming,
immers heeft hij, verdachte, nagelaten (tijdig) melding te doen aan het Uitkeringsinstituut Werknemersverzekeringen van zijn (volledige) inkomen uit werkzaamheden;
feit 5
hij op of omstreeks 10 augustus 2020, te Enschede, althans in Nederland,
opzettelijk gebruik heeft gemaakt van een of meerdere valse en/of vervalste geschriften die bestemd was/waren om tot bewijs van enig feit te dienen, te weten (telkens) op naam van mevrouw [naam 13] :
- -
-
een arbeidsovereenkomst tussen c.v. [bedrijf 12] (pv UWV pag. 264 t/m 266) en/of
- -
-
negen, althans een aantal salarisspecificaties van c.v. [bedrijf 12] (pv UWV pag. 267 t/m 275),
als ware die echt en onvervalst, door die/dat geschrift(en) te (doen) (laten) toezenden aan de UWV,
terwijl hij, verdachte, wist, althans redelijkerwijs moest vermoeden dat die/dit geschrift(en) bestemd is/zijn/was/waren voor zodanig gebruik.
3 De voorvragen
De rechtbank heeft vastgesteld dat de dagvaarding geldig is, dat zij bevoegd is tot kennisneming van deze zaak, dat de officier van justitie ontvankelijk is in de vervolging en dat er geen redenen zijn voor schorsing van de vervolging.