Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 09-09-2021, ECLI:NL:RBZWB:2021:5510, 18/5965

2.1.

Belanghebbende is voor de jaren 2013 tot en met 2015 uitgenodigd tot het doen van aangifte IB/PVV. Voor die jaren heeft belanghebbende aangifte gedaan naar een belastbaar inkomen uit werk en woning van respectievelijk nihil, € 15.058 en € 12.220. De aangegeven inkomens bestaan uit loon en inkomsten uit eigen woning. Daarnaast heeft belanghebbende voor 2014 een belastbaar inkomen uit sparen en beleggen van € 5.840 aangegeven. De aanslagen IB/PVV 2013 tot en met 2015 zijn overeenkomstig de aangiften van belanghebbende vastgesteld.

2.2.

De inspecteur heeft onderzocht of en in hoeverre belanghebbende voor de jaren 2013 tot en met 2015 met betrekking tot de IB/PVV en Zvw aan zijn fiscale verplichtingen heeft voldaan. Daarbij is de hoogte van de aangegeven inkomens onderzocht. De inspecteur heeft aan de hand van door hem opgestelde vermogensvergelijkingen en kasopstellingen geconstateerd dat belanghebbende in de jaren 2013 tot en met 2015 grote contante bedragen op zijn privérekening heeft gestort en dat in die jaren sprake was van een negatief netto-privé.

2.3.

De inspecteur heeft het negatieve netto-privé in de jaren 2013 tot en met 2015 aangemerkt als niet-aangegeven resultaat uit overige werkzaamheden en het inkomen van belanghebbende voor die jaren gecorrigeerd. Naar aanleiding van die correctie heeft de inspecteur aan belanghebbende over de jaren 2013 tot en met 2015 de volgende (navorderings)aanslagen (hierna: de aanslagen) opgelegd:

2.4.

Eveneens op 6 juli 2017 heeft op het woonadres van belanghebbende ( [woonadres] te [plaats] ) een doorzoeking plaatsgevonden door de Belastingdienst, in samenwerking met de Rechter-Commissaris en de Officier van Justitie. Bij die doorzoeking zijn gegevensdragers en de administratie van belanghebbende in beslag genomen. Daarnaast is beslag gelegd op alle onroerende zaken van belanghebbende.

2.5.

Belanghebbende heeft bij brieven van 18 juli 2017 bezwaar gemaakt tegen de aanslagen en tegen de daarbij opgelegde rentebeschikkingen.

2.6.

Belanghebbende heeft de inspecteur bij brief van 23 november 2017 in gebreke gesteld en gesommeerd om binnen 14 dagen uitspraken op bezwaar te doen op straffe van dwangsommen.

2.7.

De inspecteur heeft belanghebbende bij brief van 1 december 2017 verzocht om de ingebrekestelling van 23 november 2017 in te trekken omdat nader onderzoek gewenst is.

2.8.

Belanghebbende heeft [persoon 1] en [persoon 2] bij e-mailbericht van 14 december 2017 het volgende laten weten:

2.9.

De inspecteur heeft bij brief van 23 juli 2018 zijn uitspraken op bezwaar gemotiveerd en de oorspronkelijke kasopstellingen die tot de aanslagen hebben geleid als volgt gewijzigd:

2.10.

De inspecteur heeft bij brief van 26 juli 2018 het volgende aan de gemachtigde van belanghebbende meegedeeld:

2.11.

Bij uitspraak op bezwaar van 15 augustus 2018 heeft de inspecteur de navorderingsaanslag IB/PVV 2013 verminderd naar een belastbaar inkomen uit werk en woning van € 3.076 en een belastbaar inkomen uit sparen en beleggen van € 1.597.

2.12.

Bij uitspraak op bezwaar van 15 augustus 2018 heeft de inspecteur de aanslag Zvw 2013 verminderd naar een bijdrage-inkomen van € 25.175 en de daarbij behorende rentebeschikking verminderd tot € 175.

2.13.

Bij uitspraak op bezwaar van 15 augustus 2018 heeft de inspecteur de navorderingsaanslag IB/PVV 2015 verminderd naar een belastbaar inkomen uit werk en woning van € 121.719 en de daarbij behorende rentebeschikking verminderd tot € 2.412.

2.14.

Bij uitspraak op bezwaar van 15 augustus 2018 heeft de inspecteur de aanslag Zvw 2015 verminderd naar een bijdrage-inkomen van € 33.299 en de daarbij behorende rentebeschikking verminderd tot € 70.

2.15.

De rechtbank Limburg heeft belanghebbende op 25 maart 2021 vrijgesproken van gewoontewitwassen en schuldwitwassen van een geldbedrag van € 215.080 en veroordeeld voor valsheid in geschrifte en het medeplegen van oplichting.²