Inleiding en redactie NDFR Formeel

Redactie

Bijgewerkt tot 16 mei 2024

Redactie en auteurs

Redactie

prof.dr.mr. R.E.C.M. (René) Niessen	Werkzaam als advocaat-generaal bij de Hoge Raad der Nederlanden
dr. E.B. (Edward) Pechler	Verbonden aan Vrije Universiteit Amsterdam
prof.dr. A.J.H. (Arno) van Suilen	Buitengewoon hoogleraar Caribisch Formeel Belastingrecht aan de Universiteit van Curaçao. Daarnaast is hij senior-raadsheer in het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden.

M.m.v.

mr. W.J.H. (Wouter) Antonisse	VTA Vennootschapsbelasting bij de Belastingdienst
mr. R.B.H. (Richard) Beune	Werkzaam als advocaat-belastingkundige bij BeuneFaber Advocaten-belastingkundigen
W. (Willem) Boei LL.M	Is werkzaam bij Deloitte en de Erasmus Universiteit Rotterdam
mr. E.J.M. (Esther) Bohnen	Werkzaam bij de Belastingdienst
drs. M.F.C. (Mark) Cox	Werkzaam bij de Belastingdienst
mr. S.A.C. (Sophie) Deeleman	Werkzaam als senior juridisch medewerker belastingrecht bij Rechtbank Zeeland-West-Brabant
prof.dr. S.J.C. (Sigrid) Hemels	Werkzaam als staatsraad in de Afdeling advisering van de Raad van State en hoogleraar Belastingrecht aan de Erasmus Universiteit Rotterdam
mr. S.F. (Hans) van Immerseel	Werkzaam bij De Bont Advocaten
mr. P.G.M. (Pieter) Jansen	Was verbonden als belastingadviseur aan PricewaterhouseCoopers. Schrijft op persoonlijke titel
J. (Joseph) Kamel LLM	Werkzaam bij de Belastingdienst en verbonden aan de Vrije Universiteit van Amsterdam. Schrijft op persoonlijke titel
dr.mr. A.K.H. (Astrid) Klein Sprokkelhorst	Verbonden aan Brooklyn Legal Tax Affairs
mr. M.H.W.N. (Marloes) Lammers	Fiscaal advocaat bij HuygenLammers Advocaten en docent formeel belastingrecht bij UvA
mr. P.P.J. (Patricia) Leenders	Vaktechnisch adviseur formeel recht en procesdeskundige bij Belastingdienst
drs. R.P.M. (Ruud) Lemmen	Werkzaam als fiscalist formeel belastingrecht bij de Belastingdienst
mr. M. (Merijn) van Leeuwen	Advocaat-belastingkundige bij Van Leeuwen Advocatuur
mr. R. (Rutger) Marchal	Schrijft op persoonlijke titel
mr.drs. A.J. (Alex) Meijer	Eigenaar van FiscaalBij en tevens verbonden aan de Vrije Universiteit van Amsterdam
mr. A.S. (Sara) van Middelkoop	Juridisch adviseur bij gerechtshof Den Bosch
mr.dr. R.M.P.G. (Rosery) Niessen-Cobben	Verbonden als specialist formeel belastingrecht bij RSM Netherlands Belastingadviseurs N.V. te Eindhoven
mr. E.J.F.C. (Esther) van Nijnatten	Beleidsmedewerker bij het Ministerie van Financiën
mr. E.D. (Douwe) Postema	Senior juridisch adviseur bij het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden
V. (Valerie) Robbertz LLM	Werkzaam bij de Belastingdienst
mr. J.J. (Jolanda) Roelofs	Medewerker bij de Belastingdienst
mr. J.M. (Jojanneke) Sitsen	(Fiscaal) advocaat bij Sitsen Legal & Tax
mr. M.W.C. (Micha) Soltysik	Werkzaam bij Belastingdienst Kennis- en Expertisecentrum Buitenland. Schrijft op persoonlijke titel
prof.mr. A.J. (Ton) Tekstra	Werkzaam als advocaat en fiscalist bij Blauw Tekstra Uding Advocaten
mr. P.J.G. (Petra) Tiemessen	Werkzaam als specialist Formeel Belastingrecht bij de Belastingdienst
mr.drs. J.A. (Judith) Vriezen	Vaktechnisch coördinator formeel recht bij MKB Arnhem/Doetinchem
dr.mr. P. (Paul) van der Wal	Verbonden als raadsheer aan Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden
mr. M.P. (Paulien) Waninge	Werkzaam als fiscaal advocaat bij PlasBossinade Advocaten te Groningen
mr. W. (Wendy) van Wendel de Joode	Werkzaam bij de Belastingdienst

Opbouw deel Formeel belastingrecht

Het blok: Commentaren

Hier vindt u de commentaren op de onderstaande wetten:

Algemene wet bestuursrecht (uittreksel)

Van deze wet zijn alle artikelen becommentarieerd, met uitzondering van art. 1:7 t/m 1:9; 2:3; 2:5 t/m 2:12; 3:1; 3:5 t/m 3:39; 3:43 t/m 3:45; 3:49; 3:50; 4:1 t/m 4:12; 4:21 t/m 4:80; 5:11; 5:12; 5:14 t/m 5:39; 9:1 t/m 9:16; 10:21 t/m 10:45.

Algemene wet inzake rijksbelastingen

Van deze wet zijn alle artikelen becommentarieerd.

Wet op de rechterlijke organisatie (uittreksel)

Van deze wet zijn art. 79, 80a, 81 en 81a becommentarieerd.

Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen

Van deze wet zijn alle artikelen becommentarieerd.

Grondwet (uittreksel)

Alleen art. 1, 93 en 94 zijn becommentarieerd.

Boek 7 BW (uittreksel)

Art. 7:900 en 7:902 BW zijn becommentarieerd.

Verdrag tot bescherming van de rechten van de mens en de fundamentele vrijheden (EVRM) (uittreksel)

Art. 6 t/m 14, 19 en 33 t/m 36 zijn becommentarieerd.

Internationaal verdrag inzake burgerrechten en politieke rechten (BUPO) (uittreksel)

Alleen art. 26 en 28 zijn becommentarieerd.

Voor een nadere onderverdeling op thema verwijzen wij u naar onderstaande artikelen.

Algemene bepalingen Awb en AWR

art. 1:3, 2:1, 2:2, 2:4, 2:5, 2:13 t/m 2:17, 3:40 t/m 3:42, 4:13 t/m 4:20, 4:81 t/m 4:84, 4:126 t/m 4:132, 5:13, 8:89 t/m 8:95, 8:119, 9:17 t/m 9:37, 10:1 t/m 10:20 Awb / art. 1 t/m 5d, 21 t/m 21k, 30l, 31 t/m 39, 41 t/m 46 en 57 t/m 67 AWR

Heffingsvormen

art. 6 t/m 20, 22a t/m 22i, 30f t/m 30k AWR

Administratie- en informatieverplichtingen

art. 47 t/m 56a AWR / Wet WIBB

Bestuurlijke boeten

art. 5:1 t/m 5:10a, 5:40 t/m 5:54 Awb / art. 67a t/m 67q AWR

Fiscaal procesrecht

art. 6:1 t/m 8:1188, bijlage 1 t/m 3 Awb / art. 22j t/m 30d AWR / art. 79, 80a, 81 en 81a Wet RO

Fiscaal strafrecht

art. 68 t/m 88c AWR

Het blok: Wet- en regelgeving

In dit blok zijn de teksten opgenomen van een groot aantal regelingen die een uitwerking vormen van de wetgeving die behandeld is het blok Commentaren artikelsgewijs. Bij de behandeling van de artikelen is de werking van de artikelen uit deze regelingen waar nodig toegelicht.

Het blok: Verdieping

Vanwege de bijzonder inhoud van het deel over formeel recht heeft de redactie besloten een aantal aparte hoofdstukken op te nemen die een kader scheppen waarbinnen de formele bepalingen van de diverse wetten beter geplaatst kunnen worden. In het blok Algemene beginselen en leerstukken vindt u daarom een aantal hoofdstukken over:

Fiscale rechtsvinding
Fraus legis
- Rechtshandelingen alleen om belasting te ontgaan worden beschreven in art. 31 AWR.
Pre-consultatie beleidsrichting direct aanpassen
Vaststellingsovereenkomst
- Begripsbepalingen rond de vaststellingsovereenkomst worden beschreven in art. 7:900 BW.
- Geldigheid vaststellingsovereenkomst bij strijd met dwingend recht wordt beschreven in art. 7:902 BW.
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
- Vertrouwensbeginsel
- Gelijkheidsbeginsel
  - Het gelijkheidsbeginsel vindt u in art. 1 GW.
- Zorgvuldigheidsbeginsel
  - Het zorgvuldigheidsbeginsel vindt u in de Algemene wet bestuursrecht:
    - art. 3:2 over de zorgvuldige voorbereiding
    - art. 3:4 over de belangenafweging
- Verbod van détournement de pouvoir
  - Het beginsel van détournement de pouvoir vindt u in art. 3:3 Awb.
- Evenredigheidsbeginsel/willekeurverbod
  - Het evenredigheidsbeginsel vindt u in de Algemene wet Bestuursrecht:
    - art. 3:4 over de belangenafweging
    - art. 5:13 over het evenredigheidsbeginsel
- Motiveringsbeginsel
  - Het motiveringsbeginsel vindt u in de Algemene wet bestuursrecht:
    - art. 3:46 over deugdelijke motivering
    - art. 3:47 over vermelding van de motivering
    - art. 3:48 over geen motivering
Horizontaal toezicht