Aflevering 26

De belasting- en premieheffing vindt in Nederland nagenoeg geheel plaats van of via ondernemers en (andere) werkgevers. Die kunnen daar wel wat hulp bij gebruiken. Het minste is een overheid die helder en transparant communiceert over hoe de heffing, althans naar haar mening, dient plaats te vinden. In deze bijdrage vraag ik mij af hoe het met de open overheid in de sfeer van de loonheffingen is gesteld en wat de recente publicatie van kennisgroepstandpunten daaraan toevoegt.

Staatssecretaris Van Rij stuurt de nota naar aanleiding van het verslag over de Fiscale Verzamelwet 2024 naar de Tweede Kamer.

valutaverlies; kostprijs; dollar; vliegtuig

Verkapte winstuitdeling, Schijnlening, Terugbetalingsverplichting, Dubbele bewustheidseis

De Aanwijzingsregeling willekeurige afschrijving en investeringsaftrek milieu-investeringen 2009 (Mia/Vamil) wordt gewijzigd. De wijzigingen hebben zeer beperkte gevolgen voor zowel de aanvragers van de Mia/Vamil als voor de RVO die met de uitvoering van deze regeling is belast. De aanpassingen uit deze regeling wijzigen niets aan de vereisten van de bedrijfsmiddelen waarop de Mia/Vamil van toepassing is.

De Kennisgroep winstbepaling heeft een vraag beantwoord over toepassing van de herinvesteringsreserve bij verkoop van grond aan een projectontwikkelaar.

verdragswijziging Zwitserland; zorgplicht werkgever; inhoudingsplicht loonheffingen

30%-regeling; terugwerkende kracht; verschoonbare termijnoverschrijding; evenredigheidsbeginsel; coronapandemie

Hof Den Haag heeft op 22 februari 2023 geoordeeld dat een gedeeltelijk arbeidsongeschikte die zijn uitkering via het UWV ontvangt voor zijn gehele inkomen recht heeft op arbeidskorting op grond van het gelijkheidsbeginsel (NTFR 2023/634). Naar aanleiding van deze uitspraak zijn Kamervragen gesteld. De staatssecretaris van Financiën - Fiscaliteit en Belastingdienst gaat in cassatie tegen de uitspraak.

De Kennisgroep premieheffing inhouding/Wtl heeft de vraag beantwoord of een werkgever de helft van de WGA-component in de vervangende premie Werkhervattingskas mag verhalen op het loon uit een Wsw-dienstbetrekking.

revisierente; afkoop lijfrente; afkoopsom

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of de aflossingsvrije lening die vóór 2013 voor een in het buitenland gelegen woning is aangegaan als een bestaande eigenwoningschuld kan worden aangemerkt vanaf het moment dat de belastingplichtige een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is.

tweetrapsmaking

Dubbele bewustheid; Onzakelijke motieven; Earn-out; Paaldansclub; Processuele verplichtingen

servicekosten; vereniging van eigenaren

Deze regeling wijzigt de Regeling Groenprojecten 2022 zodat wordt voldaan aan de geldende Europese regelgeving.

inkomensafhankelijke combinatiekorting; inschrijvingsvereiste; criterium; inschrijvingseis; wettekst; één huishouden; basisregistratie personen

Correctiebeleid; Zorgkosten; Gering; Redelijke termijn; Dieetverklaring; Kostenvergoeding; Immateriële schade; inkomenscorrectie; belastingcorrectie

inkomensafhankelijke combinatiekorting; co-ouderschap; inschrijvingseis

In het wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2024 is een vrijstelling in de Wet IB 2001 opgenomen voor het tot maximaal 2.000 kilometer per kalenderjaar vergoeden of verstrekken (waaronder het ter beschikking stellen) van zogenoemd leefvervoer door het UWV.

subjectieve toets; objectieve toets; belastingontwijking; technisch aanmerkelijk belang

subjectieve toets; objectieve toets; technisch aanmerkelijk belang; belastingontwijking

subjectieve toets; objectieve toets; belastingontwijking; technisch aanmerkelijk belang

De Kennisgroep reorganisatiefaciliteiten en fiscale eenheden heeft de vraag beantwoord of nog aan het bezitsvereiste wordt voldaan als gevolg van het feit dat een gevoegde dochtermaatschappij failliet wordt verklaard en een curator toegewezen krijgt.

splitsingsvrijstelling; netwerkvrijstelling; fusie; splising; zakelijke overwegingen

De Kennisgroep overdrachtsbelasting geeft antwoord op de vraag of het mogelijk is om een reeds toegepaste startersvrijstelling te herroepen zodat deze alsnog bij de aankoop van een nieuwe woning op een later moment kan worden gebruikt.

merkenoverdracht, fictieve handeling, nietigheid, schijnhandeling

gebouw; in wezen nieuwbouw; diensten; verlengde herzieningstermijn

prestatie; vrijstelling; thuiszorg; zelfstandigheid

beherend vennoot; commanditair vennoot; onderneming; privé; Zakelijk; stichting; eenmanszaak; naheffing; boete; samenwerkingsverband

ondernemer; duurzaam; boot; naheffing; zelfstandigheid; ondernemerschap; bedrijfsrisico; hobby; privé

Vanaf 1 januari 2023 is geen btw meer verschuldigd bij aanschaf of installatie van zonnepanelen op of in de nabijheid van woningen. Het besluit btw-heffing en toepassing KOR geeft een toelichting op het nultarief en is geactualiseerd.

tandvulling; brackets

Dit arrest wordt besproken in HR 2 juni 2023, nr. 21/02516, ECLI:NL:HR:2023:831, NTFR 2023/1040.

tandvulling; brackets

tandvulling; brackets

Staatssecretaris De Vries biedt de Tweede Kamer de Stand van de Uitvoering Douane 2023 aan. Vanaf dit jaar zal de Douane jaarlijks een Stand van de Uitvoering uitbrengen.

schorsing; avas; matiging; gebruikmaken; naheffing; verzuimboete

Complexbenadering; Gelijkheidsbeginsel; Degressieve tariefstructuur; Evenredigheidsbeginsel

Parkeervergunning; Sloop; Naheffing; Parkeerbelasting; Digitaal

omgevingsverhunning; zorgvuldigheidsbeginsel; kenbaarheid; onverbindendheid; opbrengstnorm; raming; kostendekkendheid; kostenonderbouwing; baten en lasten; stelplicht en bewijslast

parkeerbelasting; stilstaan; parkeren

Het kabinet stelt een uitvoeringsagenda op om het grondbeleid te moderniseren en kijkt onder meer hoe de bestaande gemeentelijke baatbelasting kan worden ‘verbeterd’. Met de Nationale Woon- en Bouwagenda zet het kabinet alles op alles om 900.000 woningen tot en met 2030 te realiseren, waarvan twee derde betaalbaar. Het grondbeleid was hierbij vooralsnog een onontgonnen terrein. Om de problemen in de gebiedsontwikkeling op het gebied van grondbeleid aan te pakken, stelt het kabinet daarom nu een nieuwe, integrale uitvoeringsagenda op. Hierin worden drie sporen onderscheiden:

woonplaats; Thailand; omkering; bewijslast; verzwaring; verzekeringsplicht; premieplicht; vergrijpboete; ROW; woonplaatsonderzoek; informatiebeschikking; belastingplicht; hoorplicht

discriminatoir tarief; compromis; Haviltex; vaststellingsovereenkomst; bijzondere omstandigheid; vergoeding van immateriële schade

prejudiciële vragen; redelijke termijn; onvrede; accessoir

afwezigheid van alle schuld; avas; verzuimboete; financiële omstandigheden

De belastingrechtspraak loopt vast als gevolg van grote hoeveelheden no-cure-no-payzaken. Dit staat in het jaarverslag 2022 van de Rechtspraak.

Staatssecretaris Van Rij en staatssecretaris De Vries geven antwoord op vragen over de Kamerbrief invorderingsstrategieën Belastingdienst en Toeslagen. De vaste commissie voor Financiën heeft de vragen gesteld.

Staatssecretaris Van Rij en staatssecretaris De Vries informeren de Tweede Kamer over de hoofdlijnen van het voorstel tot verankering van de hardheidsclausule in de Invorderingswet (Iw) 1990.

vrijstelling; zetelovereenkomst; privileges; vrij verkeer van werknemers; duurzaam verblijf

compensatieregeling; werknemersverzekeringen; volksverzekeringen

Op 31 mei 2023 is het wetsvoorstel Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2) aan de Tweede Kamer aangeboden. Het wetsvoorstel strekt tot nauwgezette implementatie per jaareinde 2023 van de EU-richtlijn Pijler 2 van 14 december 2022 (Richtlijn (EU) 2022/2523, NTFR 2022/3907), die moet waarborgen dat grote multinationals (jaaromzet meer dan € 750 miljoen) altijd ten minste een 15%-minimumniveau aan winstbelasting betalen. De beleidsruimte voor Nederland bij het invoeren van de minimumbelasting is beperkt.

Staatssecretaris Van Rij is van plan om in internationaal en Europees verband te verkennen of er afspraken gemaakt kunnen worden over de belastingheffing van zogenoemde ‘high net worth individuals’. Dit schrijft de staatssecretaris in antwoord op vragen over het bericht ‘Monaco: belastingparadijs voor topsporters’.

Art. 220e Gemw

Art. 3.2 Wet IB 2001

Art. 229 Gemw

Art. 7:15 Awb