Verzamelbesluit Lijfrenten

In dit besluit zijn de beleidsstandpunten opgenomen over de lijfrenteverzekering, de lijfrenterekening, het lijfrentebeleggingsrecht, de aftrek van premies voor lijfrenteverzekeringen en de aftrek van de inleg voor lijfrenterekeningen en lijfrentebeleggingsrechten als uitgaven voor inkomensvoorzieningen onder de Wet IB 2001. Ook zijn de beleidsstandpunten opgenomen over vóór 2001 gesloten lijfrenten en andere rechten op periodieke uitkeringen voor de toepassing van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001.

Naast de aanpassingen van het besluit aan de gewijzigde wetgeving zijn in dit besluit nieuwe standpunten opgenomen over, dan wel toegevoegd aan de volgende onderwerpen:

• nagekomen bedragen (2.2.5);

• restsaldo lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht na de laatste uitkering (2.2.6);

• restsaldo lijfrente uitkerend in beleggingseenheden 2.2.7);

• gevolgen van door toezichthouders getroffen maatregelen (2.2.8);

• opzegmogelijkheden lijfrente op grond van de Wft en het BW (2.3.2);

• geruisloze terugstorting te veel betaalde premie of te hoge inleg (2.6);

• uiteenlopende polisomschrijvingen; standaardclausules (3.2.2);

• tussentijdse beëindiging en declausulering van een zuivere nabestaandenlijfrente (4.2.7);

• looptijd nabestaandenlijfrenterekening of nabestaandenlijfrentebeleggingsrecht bij nabestaande die AOW-leeftijd al heeft bereikt (4.2.9);

• voorwaarden buitenlandse aanbieders van voortgezette lijfrente of arbeidsongeschiktheidsverzekering (4.9);

• Pre Brede Herwaarderingslijfrente; heffing na een overschrijding wettelijke termijn (5.6);

• afkoop lijfrente of periodieke uitkeringen vóór 2016 (9.1.2);

• onttrekken premie voor periodieke uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid aan lijfrentekapitaal (9.1.4);

• afkoop lijfrente bij langdurige arbeidsongeschiktheid (9.1.8);

• afkoop van alimentatieverplichting (9.3.4);

• verrekening van pensioenrechten (9.3.5);

• leefvervoer verstrekt vanuit het UWV (10).

Een aantal standpunten zijn vervallen omdat deze door tijdsverloop geen belang meer hebben.

In dit besluit zijn beleidsstandpunten opgenomen met betrekking tot lijfrenten behalve beleidsstandpunten die zien op compensatieregelingen en beleidsstandpunten die specifiek betrekking hebben op lijfrenten en stamrechten in de winstsfeer. Deze standpunten zijn opgenomen in het Besluit compensatieregelingen en in het Verzamelbesluit lijfrente in de winstsfeer.

Wet inkomstenbelasting 2001:	Wet IB 2001
Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001:	Invoeringswet Wet IB 2001
Wet op de inkomstenbelasting 1964:	Wet IB 1964
Algemene wet inzake rijksbelastingen:	AWR
Wet op de loonbelasting 1964:	Wet LB 1964
Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965:	UBLB
Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001:	UBIB
Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001:	URIB
Wet op het financieel toezicht:	Wft
Algemene Ouderdomswet	AOW
Algemene nabestaandenwet:	Anw
Wet IB 1964; regime 1992 t/m 2000:	Brede Herwaardering
Wet IB 1964; regime vóór 1992:	Pre-Brede Herwaardering
Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling:	Wet VPL
Lijfrenten afgesloten onder het regime Brede Herwaardering (1992 tot en met 2000)	Brede Herwaarderingslijfrenten
Lijfrenten gesloten onder het regime Pre-Brede Herwaardering (vóór 1992)	Pre-Brede Herwaarderingslijfrenten
Besluit collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen (besluit van 20 december 2011, BLKB 2011/1154M)	Besluit compensatieregelingen
Verzamelbesluit Lijfrente in de winstsfeer (besluit van 3 juni 2014, nr. BLKB 2014/816)	Verzamelbesluit lijfrente in de winstsfeer
Gegevensaanlevering van derden door financiële instellingen	Renseigneren
Financiële instelling	Verzekeraar, bank, beleggingsonderneming beheerder van een beleggingsinstelling of instelling voor collectieve belegging in effecten
Lijfrente, lijfrenteproduct	Lijfrenteverzekering, lijfrenterekening en lijfrentebeleggingsrecht
Verzekering voor invaliditeit, ziekte of ongeval	Arbeidsongeschiktheids-verzekering
Burgerlijk Wetboek:	BW
Houder van een lijfrente:	de verzekeringnemer van een lijfrenteverzekering en de houder van een lijfrenterekening en een lijfrentebeleggingsrecht
Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen:	UWV
Wet maatschappelijke ondersteuning:	Wmo