Verzamelbesluit Lijfrenten

[Tekst geldig vanaf 23-12-2021]

De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.

Dit besluit bevat goedkeuringen en beleid met betrekking tot lijfrenteverzekeringen, lijfrenterekeningen, lijfrentebeleggingsrechten en andere periodieke uitkeringen. Dit besluit vervangt het besluit van 13 juni 2012, nr. BLKB 2012/283M (Stcrt. 2012, 12493), laatstelijk gewijzigd bij besluit van 3 september 2015, nr. BLKB 2015/1080M (Stcrt. 2015, 29065).

In dit besluit zijn de beleidsstandpunten opgenomen over de lijfrenteverzekering, de lijfrenterekening, het lijfrentebeleggingsrecht, de aftrek van premies voor lijfrenteverzekeringen en de aftrek van de inleg voor lijfrenterekeningen en lijfrentebeleggingsrechten als uitgaven voor inkomensvoorzieningen onder de Wet IB 2001. Ook zijn de beleidsstandpunten opgenomen over vóór 2001 gesloten lijfrenten en andere rechten op periodieke uitkeringen voor de toepassing van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001.

Naast de aanpassingen van het besluit aan de gewijzigde wetgeving zijn in dit besluit nieuwe standpunten opgenomen over, dan wel toegevoegd aan de volgende onderwerpen:

• nagekomen bedragen (2.2.5);

• restsaldo lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht na de laatste uitkering (2.2.6);

• restsaldo lijfrente uitkerend in beleggingseenheden 2.2.7);

• gevolgen van door toezichthouders getroffen maatregelen (2.2.8);

• opzegmogelijkheden lijfrente op grond van de Wft en het BW (2.3.2);

• geruisloze terugstorting te veel betaalde premie of te hoge inleg (2.6);

• uiteenlopende polisomschrijvingen; standaardclausules (3.2.2);

• tussentijdse beëindiging en declausulering van een zuivere nabestaandenlijfrente (4.2.7);

• looptijd nabestaandenlijfrenterekening of nabestaandenlijfrentebeleggingsrecht bij nabestaande die AOW-leeftijd al heeft bereikt (4.2.9);

• voorwaarden buitenlandse aanbieders van voortgezette lijfrente of arbeidsongeschiktheidsverzekering (4.9);

• Pre Brede Herwaarderingslijfrente; heffing na een overschrijding wettelijke termijn (5.6);

• afkoop lijfrente of periodieke uitkeringen vóór 2016 (9.1.2);

• onttrekken premie voor periodieke uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid aan lijfrentekapitaal (9.1.4);

• afkoop lijfrente bij langdurige arbeidsongeschiktheid (9.1.8);

• afkoop van alimentatieverplichting (9.3.4);

• verrekening van pensioenrechten (9.3.5);

• leefvervoer verstrekt vanuit het UWV (10).

Een aantal standpunten zijn vervallen omdat deze door tijdsverloop geen belang meer hebben.

In dit besluit zijn beleidsstandpunten opgenomen met betrekking tot lijfrenten behalve beleidsstandpunten die zien op compensatieregelingen en beleidsstandpunten die specifiek betrekking hebben op lijfrenten en stamrechten in de winstsfeer. Deze standpunten zijn opgenomen in het Besluit compensatieregelingen en in het Verzamelbesluit lijfrente in de winstsfeer.