Aflevering 2

In 2023 heeft rechtbank Zeeland-West-Brabant in twee zaken uitspraak gedaan waarin partijen met wederzijds goedvinden een schenkingsovereenkomst hebben ontbonden. In de ene zaak gaat het over de vraag of de begiftigde de destijds betaalde schenkbelasting mag terugkrijgen en in de andere zaak gaat het over de vraag of na de ontbinding een hernieuwd beroep op de eerder toegepaste eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling mogelijk is. In deze bijdrage komt aan bod wat de gevolgen zijn van een ontbinding met wederzijds goedvinden voor de heffing van schenkbelasting.

Het hebben van vermogen brengt een verantwoordelijkheid mee. Die strekt zich uiteraard uit tot de wijze waarop het vermogen wordt belegd, maar ook de fiscale aspecten van het vermogen en de zeggenschap zijn belangrijke factoren. In het afgelopen jaar is een aantal fiscale wetsvoorstellen aangekondigd, en soms al aangenomen, die mogelijk invloed hebben op de wijze waarop het vermogen is gestructureerd. De aangenomen wetsvoorstellen geven de belastingplichtigen en hun adviseurs de tijd om in 2024 eventueel te herstructureren. In dit artikel worden de ontwikkelingen samengevat en onderzocht wat de mogelijkheden zijn voor de vermogende particulier anno 2024.

In deze bijdrage wordt de maatregel uit het Belastingplan 2024 onder de loep genomen, op basis waarvan toepassing van de samenloopvrijstelling overdrachtsbelasting bij de verkrijging van aandelen wordt beperkt. Na een schets van de huidige situatie komen de voorgestelde wetgeving, het overgangsrecht en de bijbehorende praktische implicaties nader aan bod. Daarbij wordt met name aandacht besteed aan de praktische wenken voor de notariële praktijk.