Aflevering 49

Het Ministerie van Financiën heeft de tekst van de Wet IB 2001 zoals deze komt te luiden per 1 januari 2001 vrijgegeven. De onderstaande wetten – inclusief de door de Tweede Kamer aanvaarde amendementen – zijn opgenomen in deze geïntegreerde tekst van de Wet IB 2001:

De minister van Financiën heeft het verslag van de Ecofinraad van 26 en 27 november in Brussel vrijgegeven. Tijdens deze vergadering zijn grote vorderingen geboekt met betrekking tot het Belastingpakket. Zo is een akkoord bereikt over een richtlijn op spaartegoeden en een richtlijn over interest en royaltybetalingen. Op het gebied van de gedragscode betreffende schadelijke belastingmaatregelen heeft Nederland belangrijke vorderingen geboekt. Ook is gesproken over de BTW op elektronische handel. Uiterlijk op 30 juni 2001 dient er een voorstel tot wijziging van de Zesde BTW-richtlijn ter beslissing door de Raad ter tafel te liggen.

De staatssecretaris heeft onderstaande beleidsbesluiten afgegeven in het kader van de invoering van de Wet IB 2001. Het betreft besluiten die van belang blijven voor de toepassing van de Wet IB 2001, maar waarvoor een redactionele aanpassing nodig was. Hierbij kunt u denken aan omzetting van verwijzingen naar bepalingen in de Wet IB 1964.

De staatssecretaris heeft aan de Vaste Commissie voor Financiën van de Tweede Kamer de antwoorden toegezonden ten behoeve van het verslag van een schriftelijk overleg over het concept-Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001 en het concept-Aanpassing van enige uitvoeringsbesluiten. Het concept-Uitvoeringsbesluit IB 2001 namen wij op in NTFR 2000/1589*. Het concept-Aanpassing van enige uitvoeringsbesluiten namen wij op in NTFR 2000/1575 en 1619*.

De heffings- en invorderingsrente zijn voor het eerste kwartaal van 2001 vastgesteld op 4,7%. Thans bedraagt deze rente 4,5%.

herinvesteringsreserve, vervangingsvoornemen

huisarts, inkoopkorting, winstontrekking

Het wetsvoorstel Wet ondernemerspakket 2001 nadert de finish. Eerder besteedden wij aandacht aan het Ondernemerspakket in NTFR 2000/994 (wetsvoorstel), NTFR 2000/1488 (nota naar aanleiding van verslag), NTFR 2000/1582 (nota van wijziging), NTFR 2000/1651 (2e nota van wijziging) en NTFR 2000/1687 (3e nota van wijziging). In deze bijdrage zullen we de belangrijkste punten uit de nota weergeven. De indeling sluit aan bij de indeling van de hiervoor weergegeven bijdragen. Hoewel de zeescheepvaart- en filmfaciliteiten geen onderdeel uitmaken van het Ondernemerspakket, maar van het Belastingplan 2001, worden in de nota toch enkele opmerkingen hierover gemaakt.

De staatssecretaris heeft door middel van een besluit verduidelijkt op welke wijze moet worden omgegaan met geruisloze omzettingen die plaatsvinden rondom de datum van invoering van de Wet IB 2001.

De staatssecretaris heeft opnieuw vier concepten van uitvoeringsregelingen naar de Tweede Kamer gestuurd. Deze concepten waren opgenomen als bijlage bij de aanvulling op de concept-Uitvoeringsregeling IB 2001 (zie elders in deze NTFR). Hierna volgt een korte bespreking van deze concept-regelingen.

In NTFR 2000/1737 besteedden wij aandacht aan de concept-Uitvoeringsregeling 2001. Enkele artikelen van die regeling waren als 'gereserveerd, volgt nog' opgenomen. Op 28 november 2000 heeft de staatssecretaris een aanvulling aan de Tweede Kamer gezonden. Het betreft de delegatiebevoegdheden die zijn opgenomen in art 3.10, 3.27, lid 4, en 3.63, lid 5, Wet IB 2001. Hierna is een bespreking van de desbetreffende artikelen opgenomen.

aftrekbare kosten, buitengewone lasten, gelijkheidsbeginsel, receptie

ESA-verdrag, gelijkheidsbeginsel, Invorderingsvrijstelling, progressievoorbehoud, Ziektekosten

pensioenaanspraken

internationale chauffeurs, verzekeringsplicht

20-dagenregeling, dag-en lunchvergoeding

De staatssecretaris van Financiën heeft de nota naar aanleiding van het verslag inzake het vierde deel van het wetsvoorstel Belastingplan 2000 aangeboden aan de Eerste Kamer. In dit wetsvoorstel zijn onder meer wijziging van de Wet op belastingen van rechtsverkeer, de Natuurschoonwet 1928, en de de Wet op de loonbelasting 1964 (aandelenoptieregelingen en verlofsparen) opgenomen.

De staatssecretaris heeft aan de Vaste Commissie voor Financiën van de Tweede Kamer de antwoorden toegezonden ten behoeve van het verslag van een schriftelijk overleg over het concept van de Uitvoeringsregeling loonbelasting 2001. Dit concept behandelden wij in NTFR 2000/1490*. Met deze antwoorden wordt tevens een reactie gegeven op brieven van de Nederlandse Vereniging van Banken en de Groep Nederlandse Dagbladpers.

aanmerkelijk belang, beleggingsinstelling, dividend, doorstootverplichting, navordering, nieuw feit, onderzoeksplicht

buitengewone lasten, discriminatie, studiebeurs, studiekosten

buitengewone lasten, geneesmiddel, hulpmiddel, Ziektekosten

In dit besluit regelt de staatssecretaris van Financiën dat de uitkeringen die bepaalde groepen vervolgingsslachtoffers krijgen buiten de heffing van inkomstenbelasting blijven. De verkrijging zelf is vrijgesteld van schenkingsrecht. Nadat de betaling is gedaan valt het bezit ervan (na 1 januari 2001) in de heffing van box 3. Ook de vererving van het geld is niet vrijgesteld. De uitkeringen worden in dit geval gedaan door de daarvoor opgerichte Stichting Rechtsherstel Roma en Sinti aan de leden van de Roma- en Sinti-gemeenschap. Er zullen nog vergelijkbare besluiten volgen voor joodse en Indische vervolgingsslachtoffers.

fiscale eenheid, herinvesteringsreserve, standaardvoorwaarde

In dit besluit worden onder andere in verband met de inwerkingtreding van de Wet IB 2001 een aantal besluiten die van belang waren/zijn voor de vennootschapsbelasting ingetrokken.

In art. 4c van de Wet op de dividendbelasting 1965 is een regeling opgenomen voor de belastingvrije inkoop van aandelen van beursgenoteerde vennootschappen. De inkoop mag niet meer bedragen dan 10 keer het bedrag van het gemiddelde dividend van 5 voorgaande jaren, verminderd met het bedrag van de inkoop in de 4 voorgaande jaren. Het gemiddelde dividend van 5 voorgaande jaren wordt berekend over de 7 voorgaande jaren met correctie voor inflatie en eliminatie van de jaren met het hoogste en laagste dividend.

latente inkomstenbelasting, pensioen, stamrecht

certificering, onroerendgoedlichaam, vertrouwensbeginsel

non-discriminatie, oprichtingsrecht, vestigingsplaatsfictie

economische eigendom, nader te noemen meester, overgangsregeling

In dit besluit wordt het volgende goedgekeurd.

vertrouwensbeginsel

onherroepelijk vaststaan

innerlijk tegenstrijdig, onbegrijpelijk

taxatierapport, termijnoverschrijding

niet-ontvankelijkheid

eisen aan bezwaarschrift, ontvankelijkheid

ontvankelijkheid, termijnoverschrijding

verkooijen, vrijheid van kapitaalverkeer

afkoop lijfrenteverzekering

De plv. directeur-generaal voor Fiscale Zaken deelt namens de staatssecretaris van Financiën het volgende mede.

levering, vervaardigen

Ten aanzien van de verhuur van congres-, vergader- en tentoonstellingsruimten geldt een bijzondere goedkeuring in paragraaf 2 van Mededeling 40. De laatste alinea van deze paragraaf diende tekstueel aangepast te worden door de herdruk van Mededeling 45 (Besluit van 24 maart 1999, nr. VB 99/571) waarin werd goedgekeurd dat niet langer een schriftelijke optieverzoek belaste verhuur ingediend moet worden.

Het Besluit opleidingseisen en deskundigheidsgebied optometrist (Besluit van 4 juli 2000, Stb. 297, hierna aangeduid als: het Besluit), rekent tot het deskundigheidsgebied van de optometrist: a. het screenen van de cliënt op oogaandoeningen met behulp van daartoe geëigende apparatuur of door het toedienen van voor het onderzoek noodzakelijke, door de minister van VWS aangewezen, farmaca en, bij het constateren van een oogaandoening, verwijzen naar een huisarts of oogarts; en b. het op verwijzing van een huisarts of oogarts, met behulp van daartoe geëigende apparatuur of door het toedienen van de onder a bedoelde farmaca, uitvoeren van vervolgonderzoeken met betrekking tot oogaandoeningen bij daarvoor in aanmerking komende patiënten met chronische ziekten. Als gevolg van deze inwerkingtreding valt dit 'optometrisch onderzoek' voortaan onder de BTW-vrijstelling van art. 11, lid 1, onderdeel g, Wet OB.

In de overgangsregeling met betrekking tot de verhoging van het algemene BTW-tarief van 17,5% naar 19% per 1 januari 2001, wordt ingegaan op de verkoop van telefoonkaarten, het tijdstip waarop prestaties worden verricht ingeval van zogenoemde doorlopende prestaties, de levering van auto's en motoren met een 2001-kenteken, situaties van vooruitfactureren en vooruitbetalen en transacties met onroerende (opleveringen, meer- en minderwerk) en roerende zaken.

Discjockeys zijn professioneel uitvoerende artiesten, wanneer 1.) van het werk van de desbetreffende dj worden opnames gemaakt in een professionele studio en die opnames worden uitgebracht op plaat of CD; en 2.) over het werk van de dj en diens artistieke kwaliteiten verschijnen artikelen in gerenommeerde vakbladen, die zijn geschreven door collega's of vakgenoten.

privé

beschikking, tarief kampeerauto

functionele veroudering, technische veroudering, vervangingswaarde

aanslag ongebouwd eigendom, belang bij taakuitoefening, ondergrondse afstroming, waterbezwaar

harmonisatiewetarrest, toegroeiregeling, vertrouwensbeginsel

gelijkheidsbeginsel, geveltaxatie, vergelijkingobjecten

gebaat zijn, heffingsmaatstaf, onevenredig zware heffing